Контрольно-счётная палата

Чайковского городского округа

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

ЧАЙКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ул. К. Маркса, 22, г. Чайковский, Пермский край, 617760

ОКПО 85068713, ОГРН 1085920000319, ИНН/КПП 5920028983/592001001

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на годовой отчет об исполнении бюджета

Чайковского муниципального района за 2017 год

 

28.04.2018                                                                                                                  № 11

Заключение Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района на отчет об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 46, 47 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе[1], Порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района[2], Положения о Контрольно-счетной палате Чайковского муниципального района[3], плана работы Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района на 2017 год.

Цель проведения внешней проверки:

- установление законности, полноты и достоверности представленных в составе отчета об исполнении бюджета документов и материалов;

- установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решениями Земского Собрания Чайковского муниципального района;

- установление полноты бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), ее соответствия Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция 191н);

- оценка достоверности показателей бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

При подготовке заключения использованы результаты внешней проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств Чайковского муниципального района за 2017 год, материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Чайковского муниципального района в 2017 году и первом квартале 2018 года.

Годовой отчет об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год (далее – годовой отчет об исполнении бюджета) направлен главой муниципального района - главой администрации Чайковского муниципального района в Контрольно-счетную палату Чайковского муниципального района в сроки, установленные частью 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и частью 2 статьи 47 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе.

Годовой отчет об исполнении бюджета соответствует перечню документов и материалов, установленному статьей 264.5 Бюджетного кодекса РФ, частью 2 статьи 47 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе и решением Земского Собрания Чайковского муниципального района от 27.02.2013 № 335 «Об утверждении годовых форм представления отчетов об исполнении бюджета Чайковского муниципального района».

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района проводилась на выборочной основе с применением принципа существенности и включала в себя анализ, сопоставление и оценку годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, регистров бюджетного учета, документов, представленных Управлением финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района об исполнении бюджета (органа, организующего исполнение местного бюджета) и других материалов.

В ходе контрольного мероприятия проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности восьми главных администраторов бюджетных средств, указанных в ведомственной структуре расходов бюджета Чайковского муниципального района, утвержденного решением Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в части полноты представления, правильности оформления, достоверности бюджетной отчетности за 2017 год, по результатам которых составлены акты проверок и направлены проверяемой стороне.

Кроме того, в рамках внешней проверки исполнения бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год проведены  проверки годовой бюджетной отчетности 41 муниципальных учреждений, результаты которых включены в акты проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

1. Общая оценка исполнения бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год.

1.1. Первоначально Бюджет Чайковского муниципального района на 2017 год утвержден Земским Собранием (решение Земского Собрания от 21 декабря 2016 года № 47) по расходам 1 923 737,238 тыс. рублей, исходя из прогнозируемого  объема  доходов 1 922 252,568 тыс. рублей, с дефицитом 1 484,670 тыс. рублей.

В течение 2017 года 11 раз решениями Земского Собрания Чайковского муниципального района в бюджет района были внесены изменения и дополнения. Бюджет района в редакции решения Земского Собрания от 20 декабря 2017 года № 180 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» утвержден по доходам в объеме 1 998 165,913 тыс. рублей, по расходам в объеме 2 060 128,317 тыс. рублей, с дефицитом в сумме 61 962,404 тыс. рублей.

Данные об исполнении бюджета района за 2017 год приведены в таблице 1:

Таблица 1

(тыс.рублей)

Наименование

 

Первоначальный бюджет (решение Земского Собрания от 21.12.2016 № 47)

Уточненный бюджет (решение Земского Собрания от 20.12.2017 № 180)

Отклонение

Исполнено за 2017 год

Сумма

в % к

Первоначально утвержденному бюджету

уточненному бюджету

Доходы

1 922 252,568

1 998 165,913

75 913,345

2 025 867,634

105,4

101,4

Расходы

1 923 737,238

2 060 128,317

136 391,079

2 046 732,599

106,4

99,3

Дефицит

1 484,67

61 962,404

60 477 ,734

20 864,965

 

 

Профицит

 

 

 

 

 

 

Как видно из таблицы 1, увеличение доходов бюджета в 2017 году по сравнению с первоначально утвержденным значением составило 75 913,345 тыс. рублей. Расходная часть бюджета в течение года была увеличена на  136 391,079 тыс. рублей.

Бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год исполнен:

по доходам в сумме 2 025 867,634 тыс. рублей, или на 101,4 % к утвержденному общему объему  доходов бюджета Чайковского муниципального района на 2017 год с учетом изменений (далее – уточненные плановые назначения);

по расходам – 2 046 732,599 тыс. рублей, или на 99,3% ( в 2016 - 97,3 %) к утвержденному общему объему расходов бюджета Чайковского муниципального района  на 2017 год с учетом изменений[4] (далее - уточненный годовой план);

с дефицитом – 20 864,965 тыс. рублей.

В сравнении с 2016 годом (доходы – 2 007 995,233 тыс. рублей, расходы -1 977 872,995 тыс. рублей):

поступления доходов в бюджет Чайковского муниципального района в 2017 году увеличились на 17 872,401 тыс. рублей, или на 0,9 %;

расходы бюджета Чайковского муниципального района  увеличились на 68 859,604 тыс. рублей, или на 3,5 %;

бюджетные назначения исполнены в 2017 году с дефицитом в сумме 20 864,965 тыс. рублей, в 2016 году  бюджет района исполнен с профицитом в сумме 30 122,238 тыс. рублей.

1.2.Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Согласно показателям представленной сводной бюджетной отчетности (форма по ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности») по состоянию на 01.01.2018 года задолженность составила:

дебиторская задолженность в сумме 56 774,371 тыс. рублей (из нее по доходам 41 388,440 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность в сумме 14 963,740 тыс. рублей; по расходам – 15 385,931 тыс. рублей);

в  2016 году 86 790,620 тыс. рублей (из нее по доходам 74 749,987 тыс. рублей,  в том числе просроченная задолженность в сумме 51 074,104 тыс. рублей); по расходам 12 040,632 тыс. рублей.

По сравнению с данными на  01.01.2017 года  дебиторская задолженность уменьшилась на 30 016,24 тыс. рублей (по доходам уменьшилась  на 33 361,547 тыс. рублей, по расходам увеличилась на 3 345,297 тыс. рублей; просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на 36 263,479 тыс. рублей);

в 2016 году дебиторская задолженность увеличилась на 12 587,689 тыс. рублей (по доходам на 2 822,085 тыс. рублей; по расходам на 10 312,660 тыс. рублей; просроченная дебиторская задолженность по доходам снизилась на 3 295,471 тыс. рублей).

кредиторская задолженность в сумме 11 298,353 тыс. рублей (из нее по доходам – 9 826,527 тыс. рублей, в том числе просроченная – 298,488 тыс. рублей; по расходам – 1 471,826 тыс. рублей);

в 2016 году в сумме 42 226,383 тыс. рублей (из нее по доходам – 40 669,665 тыс. рублей, в том числе просроченная – 33 306,330 тыс. рублей, по расходам – 1 556,717 тыс. рублей).

По сравнению  с данными на  01.01.2017 кредиторская задолженность снизилась на 30 928,03 тыс. рублей (в 2016 году  - на 66 417,727 тыс. рублей).

 

2. Результаты проверки соблюдения требовании бюджетного законодательства

В ходе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год проведена проверка соблюдения Управлением финансов и экономического развития Чайковского муниципального района (далее – Управление финансов) и главными распорядителями бюджетных средств (далее – ГРБС) Чайковского муниципального района требований Бюджетного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлено следующее:

2.1. В соответствии с требованиями статей 217, 217.1 БК РФ порядок составления и ведения бюджетной росписи, а так же порядок составления и ведения кассового плана устанавливается соответствующим финансовым органом. В 2017 году действовали порядки, утвержденные приказами начальника Финансового управления администрации Чайковского муниципального района от 01.03.2017 № 38 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Чайковского муниципального района», от 23.04.2015 № 33 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Чайковского муниципального района».

Сводная бюджетная роспись утверждена начальником  Управления финансов   в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи Чайковского муниципального района до начала очередного финансового года – 29.12.2017 года.

Объемы бюджетных ассигнований, утвержденные решением Земского Собрания Чайковского муниципального района  от 20.12.2017 № 180 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом вносимых изменений не соответствуют показателям бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Изменения в сводную бюджетную роспись внесены в соответствии с пунктом 4.3 раздела IV приказа начальника Финансового управления администрации Чайковского муниципального района от 01.03.2017 № 38 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Чайковского муниципального района», а именно на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами ф. 0504817 о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов, потребность в которых подтверждена.

Данные о расхождениях приведены в таблице 2:

Таблица 2

(тыс.рублей)

Наименование показателя расходов

КФСР

КЦСР

Решение Земского Собрания ЧМР от 21.12.2016 (в редакции от 20.12.2017)

Сводная бюджетная роспись (утверждена 29.12.2017)

Отклонение показателей бюджетной росписи по сравнению с решением о бюджете

 

1

2

3

4

5

6

Управление общего и профессионального образования администрации Чайковского муниципального района

 

 

1 455 728,438

1 459 422,095

+ 3 693,658

МП «Развитие образования Чайковского муниципального района»

0702

0100000000

647 885,735

651 579,392

+ 3 693,658

ПП «Система начального, основного, среднего общего образования»

0702

0120000000

587 680,157

589 317,773

+ 1 637,616

ПП «Кадровая политика в системе образования Чайковского муниципального района»

0702

0140000000

13 153,100

15 209,142

+ 2 056,042

Управление финансов и экономического развития Чайковского муниципального района

 

 

98 023,153

97 917,380

- 105,773

МП «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе»

0405

0700000000

6 317,370

6 211,597

- 105,773

ПП «Малые формы хозяйствования на селе»

0405

0720000000

290,00

184,227

- 105,773

Комитет по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района

 

 

35 513,978

37 408,302

+ 1 894,327

МП «Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном районе»

 

 

1003

1700000000

6 615,265

8 509,592

+ 1 894,327

ПП «Обеспечение жильем молодых семей»

1003

1710000000

4 001,665

4 555,532

+ 553,867

ПП «Обеспечение жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей инвалидов»

1003

1720000000

2 613,600

3 954,060

+ 1 340,460

Всего бюджетные ассигнования по расходам бюджета

2 060 128,317

2 065 610,524

+5 482,212

Превышение ассигнований на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие образования Чайковского муниципального района» на 2017 год в размере 3 693,658 тыс. рублей связано  с дополнительным выделением  целевых средств из краевого бюджета:

на финансовое обеспечение предоставления государственных гарантий на получение общедоступного бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, а также дополнительного образования в образовательных организациях в сумме 1 637,616 тыс. рублей на основании уведомлений по расчетам между бюджетами Министерства образования и науки Пермского края от 31.07.2017 № 3954, от 21.07.2017 № 3727;

на финансовое обеспечение стимулирования педагогических работников по результатам обучения школьников в сумме 2 056,042 тыс. рублей на основании уведомления об изменении кассового плана по расходам Министерства финансов Пермского края от 18.12.2017 № 13128.

Превышение ассигнований на финансовое обеспечение муниципальной программы «Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном районе»    на  2017 год в размере 1 894,327 тыс. рублей  связано с дополнительным  выделением  целевых средств  из краевого бюджета:

субсидии на обеспечение жильем молодых семей в размере 553,867 тыс. рублей на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства социального развития Пермского края от 15.12.2017 № 8885;

субсидии на обеспечение жильем ветеранов ВОВ в размере 1 340,460 тыс. рублей на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства социального развития Пермского края от 26.04.2017 № 511.

Уменьшение  ассигнований на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования (финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе») на сумму 105,770 тыс. рублей произведено   на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства сельского хозяйства и продовольствия Пермского края от 13.12.2017 № 9833.

Внесение вышеуказанных изменений в сводную бюджетную роспись произведено начальником Управления финансов в соответствии с частью 2 статьи 40 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе, а именно,  в случае получения уведомления о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц сверх объемов, утвержденных решением о бюджете, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности) указанных межбюджетных трансфертов.

2.2. Пунктом 2 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе, утвержденного  решением Земского Собрания Чайковского муниципального района от 26 сентября 2007 года № 319  установлено следующее:

Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается  решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом администрации муниципального района.

Муниципальные программы, предлагаемые к реализации, начиная  с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные  муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные администрацией муниципального района.

Муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Согласно п. 4.2. Порядка  разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Чайковского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Чайковского муниципального района от 15.07.2013 № 1944,  внесение изменений в муниципальные программы является основанием для подготовки проекта решения Земского Собрания Чайковского муниципального района о внесении изменений в бюджет муниципального района в соответствии с бюджетным законодательством.

В ходе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета проведен анализ соответствия  сроков внесения изменений в муниципальные программы требованиям бюджетного законодательства и муниципальных правовых актов,   результаты которого приведены в таблице 3:

Таблица 3

(тыс.рублей)

Наименование муниципальной программы

Объем расходов утвержден решением ЗС ЧМР о бюджете  от 21.12.2016г № 47

Объем расходов утвержден постановлением, администрации ЧМР о внесении изменений

Номер и дата постановления о внесении изменений в муниципальную программу

1

Развитие образования Чайковского муниципального района

1 341 608,494

1 341 608,494

06.03.2017 № 191

2

Развитие культуры и искусства Чайковского муниципального района

107 312,640

 

107 312,640

22.02.2017 № 128

3

Развитие физической культуры, спорта и формирования здорового образа жизни в Чайковском муниципальном районе

12 562,340

12 562,340

13.03.2017 № 228

4

Развитие отрасли молодежной политики в Чайковском муниципальном районе

55 774,250

55 774,250

01.03.2017 № 166

5

Обеспечение безопасности жизнедеятельности в Чайковском муниципальном районе

13 456,660

13 456,660

01.03.2017 № 164

6

Экономическое развитие Чайковского муниципального района

9 559,420

9 559,420

24.03.2017 № 307

7

Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе

4 972,27

7995,27

17.03.2017 № 279

8

Муниципальные дороги Чайковского муниципального района

55 970,70

55 970,70

16.11.2016 № 1061

9

Управление и распоряжение муниципальным имуществом в Чайковском муниципальном районе

15 754,740

15 754,740

21.02.2017 № 120

10

Совершенствование муниципального управления Чайковского муниципального района

42 954,650

42 954,650

28.02.2017 № 146/1

11

Управление муниципальными финансами Чайковского муниципального района

71 969,340

71 969,340

26.12.2016 № 1218

12

Устойчивое развитие сельских территорий Чайковского муниципального района

6 121,760

5 1459,50

26.12.2016 № 1216

13

Организация охраны окружающей среды межпоселенческого характера на территории Чайковского муниципального района

107,630

107,630

10.03.2017 № 215

14

Социальная поддержка граждан Чайковского муниципального района

112 115,540

112 115,540

08.02.2017 № 58

15

Взаимодействие общества и власти в Чайковском муниципальном районе

4 169,920

4 169,920

03.05.2017 № 532

16

Территориальное развитие Чайковского муниципального района

21 037,140

21 037,140

27.02.2017 № 135

17

Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном районе

3 680,900

3 680,900

27.02.2017 № 134

18

Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Чайковского муниципального района

99,990

99,990

27.02.2017 № 130

В нарушение пункта 2 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе  параметры финансового обеспечения несвоевременно приведены  в соответствие  с решением Земского Собрания ЧМР от 21.12.2016 №47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» следующих муниципальных программ :   «Экономическое развитие Чайковского муниципального района»,   «Взаимодействие общества и власти  в Чайковском муниципальном районе».

2.3. В ходе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета проведен анализ соответствия  объемов бюджетных ассигнований, утверждённых решением о бюджете муниципального района на 2017 год,  с   объемами финансовых затрат на реализацию мероприятий  муниципальных программ, утвержденными нормативными актами администрации Чайковского  муниципального района в 2017 году.  Результаты анализа приведены в таблице 4:

Таблица 4

 

Наименование муниципальной программы

Утверждено решением ЗС ЧМР о бюджете от 21.12..2016 № 47  с учетом изменений

(тыс.руб.)

Утверждено постановлением, администрации ЧМР о внесении изменений в муниципальные  программы  на 31.12.2017 г

(тыс.руб)

Номер и дата постановления о внесении изменений в муниципальную программу

1

Развитие образования Чайковского муниципального района

1 349 527,316

1 349 527,316

26.02.2018 № 274

2

Развитие культуры и искусства Чайковского муниципального района

113 076,974

113 076,974

18.12.2017 № 1750

3

Развитие физической культуры, спорта и формирования здорового образа жизни в Чайковском муниципальном районе

15 784,299

15 784,299

17.11.2017 № 1579

4

Развитие отрасли молодежной политики в Чайковском муниципальном районе

58 847,212

52 847,212

19.01.2018 № 49

5

Обеспечение безопасности жизнедеятельности в Чайковском муниципальном районе

13 945,193

13 945,193

14.02.2018 № 218

6

Экономическое развитие Чайковского муниципального района

1 688,210

1 688,210

29.11.2017 № 1618

7

Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе

7 035,497

7 035,497

12.02.2018 № 205

8

Муниципальные дороги Чайковского муниципального района

92 691,402 (изменения в бюджет вносились в марте, июне и ноябре 2017)

55 970,700

16.11.2016 № 1061

9

Управление и распоряжение муниципальным имуществом в Чайковском муниципальном районе

17 926,236

19 675,952

06.09.2017 № 1205

10

Совершенствование муниципального управления Чайковского муниципального района

51 363,779

51 363,779

20.02.2018 № 255

11

Управление муниципальными финансами Чайковского муниципального района

83 822,546

83 822,546

27.02.2018 № 276

12

Устойчивое развитие сельских территорий Чайковского муниципального района

21 591,739

20 818,490

29.01.2018 № 140

13

Организация охраны окружающей среды межпоселенческого характера на территории Чайковского муниципального района

107,630

107,630

04.12.2017 № 1644

14

Социальная поддержка граждан Чайковского муниципального района

113 035,012

113 035,012

27.02.2018 № 279

15

Взаимодействие общества и власти в Чайковском муниципальном районе

3 860,936

3 860,936

30.01.2018 № 148

16

Территориальное развитие Чайковского муниципального района

18 548,836

18 548,836

14.02.2018 № 226

17

Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном

районе

9 853,569

9 853,569

20.03.2018 № 350

18

Энергосбережение и повышение энергетической эффективности

99,990

99,990

27.02.2017 № 130

В нарушение  п. 2 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе, п.4.2 Порядка разработки,  реализации и оценки эффективности муниципальных программ,  объемы бюджетных ассигнований, утверждённых решением о бюджете муниципального района на 2017 год  с учетом изменений  не соответствуют объему финансовых затрат на реализацию мероприятий  муниципальных программ утвержденных нормативными актами администрации Чайковского  муниципального района в 2017 году: «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района», «Управление и распоряжение муниципальным имуществом в Чайковском муниципальном районе», «Устойчивое развитие сельских территорий  Чайковского муниципального района».

Изменения в расходы на реализацию  муниципальной программы «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района» решениями Земского Собрания Чайковского муниципального района о внесении изменений в бюджет 2017 года утверждались трижды: 22.03.2017 № 98 (68 389,947 тыс. рублей), 21.06.2017 № 126 (94 253,085 тыс. рублей), 22.11.2017 № 166 (92 691,402 тыс. рублей. В течении 2017 года изменения в указанную программу не вносились.

Параметры финансового обеспечения  мероприятий вышеназванных  муниципальных программ  не приведены в соответствие с решением о бюджете муниципального района на 2017 год  до 28.04.2018.

2.4. В целях реализации пункта 2 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановлением Правительства Пермского края  от  18.11.2016 года  №  1052-п  установлены  нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Пермского края на 2017 год.

Указанным постановлением Правительства Пермского края     установлен  норматив  формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных  должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Чайковского муниципального района   на 2017 год  в размере 126 528,222 тыс. рублей.

Кассовые расходы    на содержание органов местного самоуправления за счет средств бюджета Чайковского муниципального района   по данным отчета об исполнении бюджета  Чайковского муниципального района за 2017 год составили 121 661,900  тыс. рублей, что меньше утвержденного норматива на  4 866,322 тыс. рублей.

3. Анализ исполнения доходной части бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год.

3.1. Общая характеристика доходов.

В 2017 году в бюджет Чайковского муниципального района поступило

2 025 867,634 тыс. рублей (2016 - 2 007 995,233 тыс. рублей, 100 %), что составляет  101,4 % к утвержденному бюджету с учетом внесенных изменений (таблица 5):

Таблица 5

(тыс. рублей)

Наименование показателей

Утвержденный бюджет с изменениями

Исполнено за 2017 год

Доля в общем объеме доходов (%)

Отклонение

+превышено,

- не исполнено

% выполнения

Налоговые и неналоговые доходы, в том числе:

547 520,900

581 861,610

28,7

34 340,710

106,3

Налоговые

496 124,700

512 991,252

В составе налоговых и неналоговых доходов

88,2

16 866,852

103,4

Неналоговые

51 396,200

68 870,358

В составе налоговых и неналоговых доходов

11,8

17 473,858

134

Безвозмездные поступления

1 450 645,013

1 444 006,024

71,3

- 6 638,989

99,5

ВСЕГО доходов

1 998 165,913

2 025 867,634

100

27 701,721

101,4

 

Перевыполнение бюджетных назначений по доходам в 2017 году обеспечено сверхплановыми поступлениями по группе «Налоговые и неналоговые доходы» в сумме 34 340,710 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы поступили в сумме 512 991,252 тыс. рублей или с перевыполнением назначений на 3,4 %;

- неналоговые доходы поступили в сумме 68 870,358 тыс. рублей, что выше утвержденных назначений на 34 %.

По «Безвозмездным поступлениям» неисполнение бюджетных назначений составило  6 638,989  тыс. рублей  или 0,5 %.

Данные по исполнению доходной части бюджета на 2017 год в сравнении с 2016 годом представлены в таблице 6:

Таблица 6

(тыс. рублей)

 

Наименование показателей

Исполнено за 2016

год

Доля в структуре доходов 2016 (%)

Исполнено за 2017

год

Доля в структуре доходов 2017 (%)

Отклонение

+превышено

- не исполнено

Налоговые и неналоговые доходы, в том числе:

561 734,456

28

581 861,610

28,7

20 127,154

Налоговые

490 173,465

В составе налоговых и неналоговых доходов

87,3

512 991,252

В составе налоговых и неналоговых доходов

88,2

22 817,787

Неналоговые

71 560,991

В составе налоговых и неналоговых доходов

12,7

68 870,358

В составе налоговых и неналоговых доходов

11,8

- 2 690,633

Безвозмездные поступления

1 446 260,777

72

1 444 006,024

71,3

- 2 254,753

ВСЕГО доходов

2 007 995,233

100

2 025 867,634

100

17 872,397

Как и в предыдущем году, доля безвозмездных поступлений занимает наибольший удельный вес – 71,3%.

По отношению к 2016 году доходная часть бюджета Чайковского муниципального района увеличилась на  17 872,397 тыс. рублей, в том числе:

- по группе «Налоговые и неналоговые доходы» увеличение налоговых доходов на 20 127,154 тыс. рублей (в основном, за счет налога на доходы физических лиц) и уменьшение неналоговых доходов на 2 254,753 тыс. рублей (по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами и от продажи материальных и нематериальных активов).

3.2. Налоговые доходы.

В 2017 году налоговые доходы поступили выше утвержденных бюджетных назначений на 16 866,552 тыс. рублей (на 3,4%) и составили 512 991,252 тыс. рублей. Данные по исполнению утвержденных бюджетных назначений по налоговым доходам относительно утвержденного на 2017 год бюджета   приведены в таблице 7:

Таблица 7

(тыс. рублей)

Наименование показателей

Исполнено за 2016 год

Утвержденный бюджет на 2017 год с изменениями

Исполнено за 2017 год

% исполнения к плану

Отклонение

+превышено

- не исполнено

Налог на доходы физических лиц

376 667,305

387   696,600

396 990,544

102,4

20 323,239

Акцизы по подакцизным товарам (продукции)

5 343,835

4 463,200

4 329,085

97

- 134,115

Единый налог на вмененный доход

42 356,442

42 413,300

42 284,504

99,7

- 128,796

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы

430,835

360,300

610,855

169,5

250,555

Транспортный налог

54 779,249

51 277,400

57 709,157

112,5

6 431,757

Государственная пошлина

10 595,740

9 913,900

11 067,107

111,6

1 153,207

Задолженность по отмененным налогам и сборам

0,059

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого налоговые доходы

490 173,465

496 124,700

512 991,252

103,4

16 866,552

Перевыполнение плана по поступлениям налоговых доходов в 2017 году, относительно утвержденных бюджетных назначений, наблюдается по всем, кроме Единого налога на вмененный доход и акцизов, видам налоговых доходов.

По данным Управления финансов Чайковского муниципального района (ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета»):

  • на перевыполнение плана по НДФЛ (20 323,239 тыс. рублей) оказывает влияние рост фонда начисленной заработной платы и соответственно, рост среднемесячной заработной платы работников крупных и средних предприятий, поступления по результатам работы ИФНС по г. Чайковскому,  а также результаты работы комиссии по легализации объектов налогообложения и вопросам, касающимся выплаты заработной платы ниже прожиточного минимума и ниже среднеотраслевого уровня (поступление по результатам работы комиссии составило 5 450,000 тыс. рублей);
  • перевыполнение плана по транспортному налогу (6 431,757 тыс. рублей) обусловлено увеличением количества транспортных средств, по которым предъявлен налог к уплате, а также в результате применения мер принудительного взыскания в бесспорном порядке в соответствии со статьей 46 Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • перевыполнение плана по государственной пошлине (1 153,207 тыс. рублей) связано с увеличением количества дел, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.

Неисполнение плановых назначений сложилось по Единому налогу на вмененный доход. Не исполнено бюджетных назначений в сумме 128,796 тыс. рублей в связи с: уменьшением налогооблагаемой базы в отчетном периоде в результате снижения суммы исчисленного налога по декларациям и возвратам налога на расчетные счета налогоплательщиков по причине предоставлений уточненных деклараций за прошлые периоды; сокращением количества плательщиков налога в связи с переходом в другие ИФНС.

Неисполнение плановых назначений по поступлению акцизов (134,115 тыс. рублей) связано со снижением поступлений доходов от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей в результате снижения налоговой базы из-за снижения контингента потребителей подакцизной продукции.

Задолженность по всем видам налогов и сборов зачисляемых в бюджет Чайковского муниципального района на 31.12.2017 года составила в сумме   39 174,00 тыс. рублей, на 01.01.2017 составляла 42 844,00 тыс. рублей (снижение суммы задолженности на 3 670,00 тыс. рублей). За аналогичный период 2016 года (с 01.01.2016 по 31.12.2016) задолженность по налогам и сборам возросла на 16 958,00 тыс. рублей  (по данным отчета ф.Г-20).

3.3. Неналоговые доходы.

По отношению к бюджетным назначениям неналоговые поступления в 2017 году составили 134 % или 68 870,358 тыс. рублей.

Основные показатели, характеризующие исполнение бюджета по неналоговым доходам в 2017 году, приведены в таблице 8:

Таблица 8

(тыс.рублей)

Наименование показателей

Исполнено за 2016 год

Утвержденный бюджет на 2017 год с изменениями

Исполнено за 2017 год

% исполнения к плану

Отклонение

+превышено

- не исполнено

Доходы от арендной платы за земельные участи

31 125,421

26 667,205

29 731,879

107,4

2 060,979

Доходы от сдачи в аренду имущества

7 900,944

9 123,700

9 974,648

109,3

850,948

Прочие доходы от использования имущества

2 543,416

1 903,500

2 783,049

146,2

879,549

Платежи от муниципальных унитарных предприятий

599,872

260,700

579,506

222,3

318,806

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

2 553,687

1 291,000

1 027,946

79,6

-263,054

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

3 667,347

107,100

4 622,872

4316,4

4 515,772

Доходы от реализации имущества

8 444,246

4 299,300

4 594,613

106,9

295,313

Доходы от продажи земельных участков

5 355,673

1 086,300

6 005,213

552,8

4 918,913

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

9 444,138

5 653,700

9 238,792

163,4

3 585,092

Прочие неналоговые доходы

- 73,753

0,00

311,840

 

311,84

Итого неналоговые доходы

71 560,991

51 396,200

68 870,358

134

17 474,158

Превышение объема поступления неналоговых доходов в 2017 году относительно бюджетных назначений отмечается по всем видам доходов и составило в целом 17 474,158 тыс. рублей или 34 %.

Как видно из представленных в таблице данных наибольший объем превышения поступлений в доход бюджета Чайковского муниципального района наблюдается по доходам от арендной платы за земельные участки и имущество (2 060,979 тыс. рублей и 850,948 тыс. рублей соответственно), по доходам от реализации имущества и земельных участков (295,313 тыс. рублей и 4 918,913 тыс. рублей соответственно) и дохода от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (4 515,772 тыс. рублей). Так же значительное превышение фактических доходов над плановыми наблюдается по доходам от поступления штрафов – 3 585,092 тыс. рублей.

По данным отчетности по исполнению бюджета Чайковского муниципального района (ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета»):

  • причинами перевыполнения плана по поступлению доходов от арендной платы за землю является исполнение условий мировых соглашений, взыскание дебиторской задолженности в результате исполнительного производства, поступления арендной платы по вновь заключенным договорам аренды, в связи с частичным погашением дебиторской задолженности;
  • превышение плановых показателей по поступлению доходов от продажи имущества и земельных участков обусловлено проведением процедур торгов, поступлением доходов от продажи муниципального имущества по новым заключенным договорам, поступлением задолженности по арендной плате по исполнительным листам, а так же с увеличением стоимости земельных участков;
  • причинами отклонений от планового процента по доходам от оказания платных услуг являются поступление в бюджет денежных средств в результате возврата дебиторской задолженности прошлых лет и возврата средств краевого бюджета, поступление сумм задолженности по возмещению ущерба;
  • перевыполнение плана по поступлению штрафных санкций в связи с зачислением в бюджет штрафов за нарушения законодательства об автомобильных дорогах и дорожной деятельности, за нарушения в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека, за причиняемый вред автомобильным дорогам местного значения.

Проведенный в ходе проверки отчета об исполнении бюджета Комитета по управлению имуществом Чайковского муниципального района анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности по доходам бюджета муниципального района за 2017 показал следующее:

1) снижение дебиторской задолженности по доходам бюджета за отчетный период составило в сумме 7 323,873 тыс. рублей (в 2016 году - 2047,307 тыс. рублей) или 33 % от суммы задолженности на начало года, в том числе 26% суммы снижения   задолженности осуществлено за счет ее списания в сумме 1 924, 292 тыс. рублей (в 2016 году показатель снижения задолженности за счет списания составлял 70%).

Списание дебиторской задолженности в сумме 1 924,292 тыс. рублей является показателем неэффективного администрирования доходов бюджета и использования имущества Чайковского муниципального района.

В течение 2017 года Комитетом по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района проведен ряд мероприятий для достижения снижения показателя дебиторской задолженности по поступлениям неналоговых доходов в бюджет. Фактически, состояние дебиторской   задолженности по доходам бюджета свидетельствует о необходимости повысить уровень организации работы по взысканию задолженности по платежам в местный бюджет.

Задолженность по всем видам неналоговых доходов зачисляемых в бюджет Чайковского муниципального района на 31.12.2017 года составила сумму в размере 35 898,00 тыс. рублей,  на 01.01.2017 года составляла 40 261,00 тыс. рублей, снижение составило сумму 4 363,00 тыс. рублей (по данным отчета ф.Г-20). За аналогичный период 2016 года (с 01.01.2016 по 31.12.2016) задолженность по неналоговым доходам возросла на 3 581,00 тыс. рублей.

3.4. В ходе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета за 2017 год сопоставлены данные отчетов Г-20  о задолженности по платежам в бюджет Чайковского муниципального района на начало 2017 года (по отчету за 2017 год) и на конец 2016 года (по отчету за 2016 год), в результате установлено несоответствие представленных показателей в общей сумме 386,00 тыс. рублей (таблица 9):

 

Таблица 9

(тыс. рублей)

 

Показатели

Данные отчета Г-20 за 2016 год

Данные отчета Г-20 за 2017 год

Отклонение

 

 

на 31.12.2017

на 01.01.2018

 

1

Задолженность - всего

82 720

83 106

386

1.1

По видам налогов и сборов

42 844

42 844

 

1.1.1

в том числе:

 

 

 

1.1.2

налог на доходы физических лиц

9003

9 003

 

1.1.3

единый налог на вмененный доход

5 099

5 099

 

1.1.4

единый сельскохозяйственный

0

0

 

1.1.5

налог, взимаемый в связи с применением патентной системы

4

4

 

1.1.6

налог на имущество физических лиц

0

0

 

1.1.7

транспортный налог с организаций

466

466

 

1.1.8

транспортный налог с физических лиц

28272

28 272

 

1.1.9

земельный налог

0

0

 

1.1.10

государственная пошлина

0

0

 

1.1.11

налог на рекламу

0

0

 

1.1.12

целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели

0

0

 

 

прочие местные налоги и сборы

0

0

 

1.2

По неналоговым доходам - всего

39 875

40 261

386

 

в том числе:

 

 

 

1.2.1

доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена

16 266

16 266

 

1.2.2

доходы, получаемые в виде арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов

216

216

 

1.2.3

доходы от сдачи в аренду имущества

13 946

13 946

 

1.2.4

доходы от реализации имущества

2 357

2 427

70

1.2.5

доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

363

363

 

1.2.6

прочие поступления от использования имущества

255

255

 

1.2.7

доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей

100

100

 

1.2.8

прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов

6 184

6 184

 

1.2.9

прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

188

504

316

2

Отсроченные платежи по неналоговым доходам - всего

-

-

 

Задолженность в форме Г-20 «Отчет о задолженности по платежам в бюджет Чайковского муниципального района» на начало 2017 года по сравнению с суммами задолженности на конец отчетного периода 2016 года указана больше на сумму 386 тыс. рублей по неналоговым доходам (в том числе по доходам от реализации имущества на сумму 70 тыс.рублей и по прочим поступлениям от денежных взысканий на сумму 316 тыс.рублей). В состав отчетности включены суммы задолженности по счетам 0 205 00 000 "Расчеты по доходам", 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами", 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" и 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", ранее задолженность принималась только по счету 0 205 00 000 "Расчеты по доходам".

В результате уточнения сумм задолженности по внутриведомственным расчетам по данным бюджетной отчетности за 2016 год главными администраторами доходов бюджета Чайковского муниципального района произошло увеличение задолженности на начало 2017 года у Администрации Чайковского муниципального района на сумму 62 тыс. рублей и у  Комитета градостроительства и развития инфраструктуры  на сумму 324 тыс. рублей.

4. Безвозмездные поступления

4.1. Безвозмездные поступления в бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год составили 1 444 006,024 тыс. рублей, что составило 99,5 % от уточненных плановых назначений (в 2016 году - 1 446 260,777 тыс. рублей, что составило 97,9 %  от уточненных плановых назначений), из них:

средства федерального и краевого бюджета – 1 413 336,807 тыс. рублей;

средства поселений района – 14 292,187  тыс. рублей;

прочие безвозмездные поступления –  16 377,030 тыс. рублей.

В сравнении с 2016 годом объем безвозмездных поступлений в 2017 году уменьшился  на  2 254,753 тыс. рублей  или на 0,2 %.

Показатели исполнения безвозмездных поступлений приведены в таблице 10.

Таблица 10

(тыс.рублей)

 

Наименование источника дохода

Исполнено за 2016 год

Уточненные бюджетные назначения на 2017 год

Исполнено за 2017 год

Отклонение

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности

165 223,00

169 918,700

169 918,700

0,00

Субсидии

152 251,944

135 014,610

132 859,383

- 2 155,200

Субвенции

1 110 834,929

1 116 928,527

1 117 026,585

98,100

Иные межбюджетные трансферты

11 873,039

12 406,146

14 292,187

1 886,000

Прочие безвозмездные поступления

11 500,00

16 377,030

16 377,030

0,00

Итого безвозмездных поступлений

1 451 682,912

1 450 645,030

1 450 473,885

- 171,100

Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций, и ИМТ, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений

1 306,649

0,00

4 973,795

4 973,800

Возврат остатков субсидий, субвенций, и ИМТ, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов

-6 728,784

0,00

- 11 441,656

- 11 441,700

Всего безвозмездных поступлений с учетом возвратов

1 446 260,777

1 450 645,030

1 444 006,024

- 6 639,000

4.2. По итогам исполнения бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год:

в районный бюджет перечислены неиспользованные средства, предоставленные за счет целевых межбюджетных трансфертов бюджетам поселений и средств муниципального района  в сумме 4 973,800 тыс. рублей;

возвращены в краевой бюджет межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение и неиспользованные  по состоянию на 01 января 2017 года в сумме 11 441,700 тыс. рублей.

4.3. Не исполнен план поступлений межбюджетных субсидий:

- из бюджета Пермского края в связи с возвратом средств в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Пермского края 25.10.2017 г. в связи с отказом лица от получения свидетельства о предоставлении социальной выплаты на строительство (приобретение) жилья в сельской местности в сумме 900,00 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом);

- непоступление и возврат субсидий из бюджета Пермского края на софинансирование инвестиционных проектов  в сумме 159,049 тыс. рублей в связи с экономией по результатам проведения конкурентных способов закупки: распределительные газопроводы в д. Маракуши Сосновского сельского поселения – 128,321 тыс. рублей, в д. Б.Букор – 30,729 тыс. рублей (ГРБС - Комитет градостроительства и развития инфраструктуры);

- непоступление субсидий из бюджета Пермского края в результате экономии по результатам проведения конкурентных способов закупки в рамках ПРП «Приведение в нормативное состояние объектов общественной инфраструктуры муниципального значения» в сумме 1 476,213 тыс. рублей (ГРБС- Управление общего и профессионального образования);

- непоступление субсидий из бюджета Пермского края в результате экономии по результатам проведения конкурентных способов закупки в рамках ПРП «Приведение в нормативное состояние объектов общественной инфраструктуры муниципального значения» в сумме 166,433 тыс. рублей (ГРБС - Комитет градостроительства и развития инфраструктуры);

- возврат средств в бюджет Пермского края на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений в результате сложившийся экономии при заключении договоров в сумме 175,453 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом);

- отсутствие потребности в оплате по возмещению части затрат по кредитам, взятым малыми формами хозяйствования в сумме 160,021 тыс. рублей (ГРБС – Управление финансов и экономического развития);

- отсутствие потребности в оплате на содержание жилых помещений специализированного жилищного фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 1 172,003 тыс. рублей: налог на имущество – 1 035,804 тыс. рублей, плата за содержание жилого помещения – 7,239 тыс. рублей, отсутствие потребности платы за капитальный ремонт – 128,959 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом).

5. Исполнение бюджета Чайковского муниципального района по расходам

5.1. Сводной бюджетной росписью бюджета Чайковского муниципального района по расходам по состоянию на 31 декабря 2017 года бюджетные ассигнования по расходам на 2017 год предусмотрены в объеме 2 065 610,524 тыс. рублей, в том числе,  за счет средств бюджета района в объеме 795 779,034 тыс. рублей, за счет средств федерального и краевого бюджетов в объеме  1 266 697,372 тыс. рублей, за счет  средств бюджетов поселений в объеме 3 134,123 тыс. рублей.    Кассовое исполнение расходов бюджета Чайковского муниципального района осуществлялось Управлением финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование, представляемых главными распорядителями средств бюджета Чайковского муниципального района, получателями средств бюджета и бюджетных субсидий (субвенций).

Согласно представленному годовому отчету об исполнении бюджета, расходы бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год  исполнены в объеме 2 046 732,599 тыс. рублей, или на 99,3% (в 2016 году – на 97,3 %) к уточненным бюджетным ассигнованиям, утвержденным решением о бюджете на 2017 год (2 060 128,317 тыс. рублей) и на 99,1% (в 2016 году – на 97,2 %) к показателям сводной бюджетной росписи (далее – годовой план) – 2 065 610,524 тыс. рублей, в том числе расходы, осуществляемые за счет средств:

бюджета района исполнены в объеме  784 961,454 тыс. рублей, или на 98,6% к годовому плану ( в 2016 – 96,5%);

федерального и краевого бюджетов исполнены в объеме 1 258 637,022 тыс. рублей или на 99,4 % к годовому плану (в 2016 – 97,5%);

бюджетов поселений исполнены в объеме 3 134,123 тыс. рублей, или на 100 % к годовому плану (в 2016 – 100%).

В сравнении с 2016 годом расходы бюджета Чайковского муниципального района  увеличились на 68 859,604  тыс. рублей или на 103,5 % (2016 год – 1 977 872,995 тыс. рублей).

5.2. По данным  формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»  бюджет по расходам исполнен на сумму 2 046 732,599 тыс. рублей и  по отношению  к доведенным бюджетным ассигнованиям (2 065 610,524 тыс. руб) не исполнен на сумму 18 877,925 тыс. рублей (в 2016 – 57 369,326 тыс. рублей), в том числе за счет собственных средств районного бюджета на 10 817,580 тыс. рублей (в 2016 – 25 029,294) и за счет средств краевого и федерального бюджетов на  8 060,35 тыс. рублей (в 2016 – 32 340,031 тыс. рублей).

Согласно сведениям, указанным в  форме 0503164  сгруппированы причины неисполнения бюджета   по расходам за 2017 год и представлены в таблице 11.

Таблица 11

Наименование причин неисполнения

Сумма (тыс.руб)

Уд.вес в общем объеме (%)

Управление культуры и молодежной политики

7,560

0,04

Оплата работ по фактической потребности

0,163

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

7,397

Управление общего и профессионального образования

3 960,555

21,0

Оплата работ по фактической потребности

8,414

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

1 476,214

Заявительный характер выплаты пособий и компенсаций

9,081

Уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций, по сравнению с запланированной

2 216,846

Фактические затраты меньше запланированных (приобрет. квартиры)

250,00

Управление финансов и экономического развития

220,008

1,2

Оплата работ по фактической потребности

0,006

Заявительный характер субсидирования

54,276

Отсутствие потребности

14,700

Невостребованный остаток резервного фонда

151,025

Нераспределенный остаток единой субсидии

0,001

Комитет по управлению имуществом

3 837,020

20,3

Оплата работ по фактической потребности

238,665

Отсутствие получателей

1 340,460

Отсутствие потребности

1 172,002

Перечисление межбюдж. трансфертов в пределах необходимых сумм

910,440

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

175,453

Администрация

318,079

1,7

Оплата работ по фактической потребности

211,296

Отсутствие потребности

22,00

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

84,783

Земское собрание (оплата по фактической потребности)

0,001

Контрольно-счетная палата

0,000

Комитет градостроительства и развития инфраструктуры

10 534,702

55,8

Оплата работ по фактической потребности

50,062

Нарушения подрядной организацией условий контракта

10 159,157

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

0,001

Перечисление межбюдж. трансфертов в пределах необходимых сумм

325,482

ВСЕГО

18 877,925

100

Оплата работ по фактической потребности

508,607

2,7

Экономия после проведения конкурентных способов закупки

1 743,848

9,2

Заявительный характер выплаты пособий и компенсаций

9,081

0,05

Уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций, по сравнению с запланированной

2 216,846

11,7

Фактические затраты меньше запланированных (приобрет. квартиры)

250,00

1,3

Заявительный характер субсидирования

54,276

0,3

Отсутствие потребности

1 208,702

6,4

Невостребованный остаток резервного фонда

151,025

0,8

Нераспределенный остаток единой субсидии

0,001

 

Отсутствие получателей

1 340,460

7,1

Перечисление межбюдж. трансфертов в пределах необходимых сумм

1 235,922

6,5

Нарушения подрядной организацией условий контракта (дорожный фонд)

10 159,157

53,8

 

 

 

В 2017 году не использованы средства дорожного фонда бюджета Чайковского муниципального района в сумме  10 159,158 тыс. рублей (в 2016 - 39 282,355 тыс. рублей), что составляет 53,8 % (в 2016 - 68,5%) от общего объема неосвоенных бюджетных средств.

5.3. В 2017 году исполнение бюджета Чайковского муниципального района по расходам осуществляли восемь главных распорядителей средств бюджета.

Главными распорядителями бюджетных средств  Чайковского муниципального района  исполнены утвержденные  бюджетные назначения по расходам  в пределах 89,7% -100%.

Анализ исполнения бюджета  главными распорядителями бюджетных средств представлен в таблице 12.

Таблица 12

 

Наименование  ГРБС

Утверждено решением Земского Собрания

(первоначальный план)

тыс.руб

Утверждено решением

Земского Собрания

(уточненный план)

тыс.руб

Кассовое

исполнение

тыс.руб

Отклонение

(5-4)

тыс.руб

%

исполн.

к уточн.

плану

1

2

3

4*

5

6

7

1

Управление культуры и молодежной политики

167 917,170

179 156,769

 

179 149,209

 

- 7,560

99,9

2

Управление общего и профессионального образования

1 362 928,830

1 459 422,096

1 455 461,540

 

- 3 960,556

99,7

3

Управление финансов и экономического развития

75 309,390

97 917,380

97 697,372

- 220,008

99,8

4

Комитет по управлению имуществом

109 118,754

37 408,305

33 571,282

- 3 837,023

89,7

5

Администрация Чайковского муниципального района

76 573,570

83 432,309

83 114,230

- 318,079

99,6

6

Земское Собрание Чайковского муниципального района

4 008,570

4 700,110

4 700,109

- 0,001

100,0

7

Управление  экономического развития

14 698,020

 

 

0,000

0,00

8

Контрольно-счетная палата ЧМР

4 357,948

4 584,592

4 584,592

0,000

100,0

9

Комитет градостроительства и развития инфраструктуры

108 824,986

198 988,968

188 454,265

- 10 534,703

94,7

 

Всего

1 923 737,238

2 065 610,529

2 046 732,599

- 18 877,930

99,1

* Показатели графы 4 соответствуют значениям бюджетных ассигнований  в редакции с учетом  всех вносимых изменений, в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи.

5.3. Анализ фактического исполнения расходов бюджета района в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 2017 год представлен в таблице 13.

Таблица 13

Раздел

Утвержденный кассовый план с учетом изменений  на 2017 год

Исполнено за 2017 год

Отклонение к утвержденному плану

Сумма, тыс.руб.

доля, %

Сумма, тыс.руб.

доля, %

тыс. руб.

в  %

Общегосударственные вопросы

183 072,417

8,8

182 418,056

8,9

- 654,361

99,6

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

7 398,110

0,4

7 397,606

0,4

- 0,504

99,9

Национальная экономика

115 413,905

5,6

105 198,912

5,1

- 10 214,993

91,2

Жилищно-коммунальное хозяйство

25 712,257

1,2

25 386,775

1,2

- 325,482

98,7

Образование

1 503 446,196

72,8

1 501 930,235

73,4

- 1 515,961

99,9

Культура, кинематография

56 557,226

2,7

56 549,668

2,8

- 7,558

99,9

Социальная политика

123 690,665

6,0

117 531,596

5,7

- 6 159,069

95,02

Физическая культура и спорт

1 442,940

0,1

1 442,938

0,1

- 0,002

100

Межбюджетные трансферты

48 769,183

2,4

48 769,183

2,4

0,000

100

Охрана окружающей среды

107,630

 

107,630

 

0,000

100

Всего расходов

2 065 610,529

100

2 046 732,599

100

- 18 877,930

99,1

 

Приоритетным направлением расходования средств бюджета Чайковского муниципального района в отчетном периоде, как и в предыдущие годы, являлось финансирование отраслей социального блока.

По данным сводной бюджетной росписи Чайковского муниципального района на 2017 год расходы на эти цели утверждены в объеме 1 685 137,027 тыс. рублей (в 2016 - 1 662 408,040 тыс. рублей), что составляет 81,6% (в 2016 - 81,7 %) в структуре расходов бюджета района.

Кассовое исполнение расходов по отраслям социального блока составило 1 677 454,437 тыс. рублей (в 2016 - 1 647 481,687 тыс. рублей), что составляет 82% в структуре расходов бюджета  (в 2016 - 83,3 %).   В сравнении с 2016 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 29 972,750 тыс. рублей, или на 1,8 %.

Наибольший удельный вес в структуре расходов Чайковского муниципального района составляют расходы на:

образование – 73,4 % (1 501 930,235  тыс. рублей);

общегосударственные вопросы – 8,9 % (182 418,056 тыс. рублей);

социальную политику – 5,7 % (117 531,596 тыс. рублей);

национальную экономику – 5,1 % (105 198,912 тыс. рублей);

культуру и кинематографию – 2,8 % (56 549,668 тыс. рублей).

6. Исполнение муниципальных программ

6.1. Формирование проекта бюджета муниципального района на 2017-2019 годы осуществлялось по принципу планирования   бюджетных ассигнований по расходам:

- включенным на реализацию  муниципальных программ;

- не включенным в муниципальные программы (непрограммные направления деятельности).

Согласно отчету об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год расходы на реализацию муниципальных программ составляют 1 949 016,887 тыс. рублей, или 95,2 % в общей структуре расходов (в 2016 году -  1 895 768,625 тыс. рублей, или 95,8 % в структуре расходов), непрограммные направления расходов составляют 97 715,712 тыс. рублей или 4,8 % в общей структуре расходов (в 2016 году - 82 104,07 тыс. рублей, или 4,2 % в структуре расходов).

6.2. Исполнение муниципальных программ

Первоначально решением Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» предусматривалось финансирование восемнадцати муниципальных программ в объеме 1 879 228,384 тыс. рублей. В течение 2017 года в решение о бюджете вносились изменения, в результате которых   год общий объем бюджетных ассигнований на 2017 год, утвержденный на реализацию  муниципальных программ составил  1 966 806,376 тыс. рублей, что на  85 577,992 тыс. рублей или на 4,7 % больше первоначально утвержденного показателя.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2017 год представлен в таблице 14 (на основании данных отчетов (ф.Г-16) об исполнении финансового обеспечения и целевых показателей реализации муниципальных программ Чайковского муниципального района за 2017 год):

Таблица 14

(тыс.рублей)

 

Наименование программы, мероприятия, контрольного события

Источник финансирования

Расходы бюджета за отчетный год

Отклонение

Тыс.руб.

%

план

факт

исп.

1

2

3

4

5

6

Муниципальная программа «Развитие образования Чайковского муниципального района»

ВСЕГО, в том числе

1349527,316

1345571,107

-3956,209

99,7

бюджет района

274468,915

274462,737

-6,178

99,9

краевой бюджет

1071330,316

1067380,285

-3950,031

99,6

федеральный бюджет

3728,085

3728,085

0

100

Муниципальная программа "Развитие культуры и искусства Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

113076,974

113069,416

-7,558

99,9

бюджет района

106680,677

106680,516

-0,161

99,9

краевой бюджет

6393,521

6386,124

-7,397

99,8

федеральный бюджет

2,776

2,776

0

100

Муниципальная программа «Развитие физической культуры, спорта и формирование здорового образа жизни в Чайковском муниципальном районе"

ВСЕГО, в том числе

15784,299

15752,966

-31,333

99,8

бюджет района

10310,299

10278,966

-31,333

99,7

краевой бюджет

5474

5474

0

100

федеральный бюджет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Муниципальная программа "Развитие отрасли молодежной политики в Чайковском муниципальном районе"

ВСЕГО, в том числе

52847,212

52847,212

0

100

бюджет района

52847,212

52847,212

0

100

краевой бюджет

 

 

 

 

федеральный бюджет

 

 

 

 

Муниципальная программа "Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

13945,193

13944,689

-0,504

99,9

бюджет района

9415,893

9415,389

-0,504

99,9

краевой бюджет

4529,3

4529,3

0

100

федеральный бюджет

 

 

 

 

Муниципальная программа «Экономическое развитие в Чайковском муниципальном районе на 2014-2020 годы»

ВСЕГО, в том числе

1688,21

1673,509

-14,701

99,1

бюджет района

1673,51

1673,509

-0,001

99,9

краевой бюджет

14,7

0

-14,7

0

федеральный бюджет

 

 

Муниципальная программа "Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе"

ВСЕГО, в том числе

7035,497

6981,22

-54,277

99,2

бюджет района

6027,37

6027,341

-0,029

99,9

краевой бюджет

915,9

861,652

-54,248

94,1

федеральный бюджет

92,227

92,227

0

100

Муниципальная программа "Управление и распоряжение муниципальным имуществом Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

17926,236

16516,328

-1409,908

92,1

бюджет района

16713,933

16476,028

-237,905

98,6

краевой бюджет

1212,303

40,3

-1172,003

3,3

федеральный бюджет

 

 

 

 

Муниципальная программа «Совершенствование муниципального управления Чайковского муниципального района»

ВСЕГО, в том числе

51363,779

51152,231

-211,548

99,6

бюджет района

51061,279

50849,731

-211,548

99,6

краевой бюджет

302,5

302,5

0

100

Муниципальная программа "Управление муниципальными финансами Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

83822,546

83671,521

-151,025

99,8

бюджет района

82980,846

82829,821

-151,025

99,8

бюджеты поселений

841,7

841,7

0

100

краевой бюджет

 

 

 

 

федеральный бюджет

 

 

 

 

Муниципальная программа "Устойчивое развитие сельских территорий Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

21591,739

21432,689

-159,05

99,2

бюджет района

1053,92

1053,92

0

100

краевой бюджет

17224,201

17065,152

-159,049

99,1

федеральный бюджет

2899,416

2899,415

-0,001

99,9

бюджеты поселений

414,202

414,202

0

100

 

 

 

Муниципальная программа "Организация охраны окружающей среды межпоселенческого характера на территории Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

107,63

107,63

0

100

бюджет района

107,63

107,63

0

100

краевой бюджет

 

 

 

 

федеральный бюджет

 

 

 

 

Муниципальная программа "Социальная поддержка граждан Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

113035,012

112945,879

-89,133

99,9

бюджет района

16892,551

16892,549

-0,002

99,9

краевой бюджет

96095,4

96006,269

-89,131

99,9

бюджеты поселений

47,061

47,061

0

100

 

 

 

 

 

Муниципальная программа "Взаимодействие общества и власти в Чайковском муниципальном районе"

ВСЕГО, в том числе

3860,936

3860,936

0

100

бюджет района

3532,842

3532,842

0

100

краевой бюджет

328,094

328,094

0

100

федеральный бюджет

 

 

Муниципальная программа "Территориальное развитие Чайковского муниципального района"

бюджет района

18548,836

18530,104

-18,732

99,8

Муниципальная программа "Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном районе"

ВСЕГО, в том числе

9853,569

8327,216

-1526,353

84,5

бюджет района

1197,192

1197,192

0

100

краевой бюджет

4702,317

4526,864

-175,453

96,2

федеральный бюджет

3954,06

2603,16

-1350,9

65,8

Муниципальная программа "Муниципальные дороги Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

92691,402

82532,244

-10159,158

89,0

бюджет района

68389,947

58230,789

-10159,158

85,1

краевой бюджет

24301,455

24301,454

-0,001

99,9

федеральный бюджет

 

 

 

Муниципальная программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Чайковского муниципального района"

ВСЕГО, в том числе

99,99

99,99

0

100

бюджет района

99,99

99,99

0

100

краевой бюджет

 

 

федеральный бюджет

 

 

ИТОГО

 

1966806,376

1949016,887

17789,489

99,1

Объем израсходованных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ составил 1 949 016,887 тыс. рублей, или 99,1 % от кассового плана (в 2016 – 1 895 768,924 тыс. рублей, 97,9%).

Сумма неосвоенных бюджетных ассигнований, предусмотренных решением о бюджете на реализацию муниципальных программ составила 17 789,489 тыс. рублей или 0,9 % кассового плана (в 2016 – 55 866,444 тыс. рублей или 2,8% от плановых назначений). из них не исполнены бюджетные назначения из средств:

бюджета района в сумме 10 794,844 тыс. рублей (2016 – 25 025,493 тыс.рублей);

краевого бюджета в сумме 5 622,013 тыс. рублей (2016 – 30 770,407 тыс.рублей);

федерального бюджета в сумме 1 350,901 тыс. рублей (2016 – 70,54 тыс.рублей).

6.3. В ходе деятельности Контрольно-счетной палаты по осуществлению полномочий по внешнему финансовому контролю в 2017 году были проведены проверки целевого и результативного (экономного и эффективного) использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальных программ «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района» и «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе на 2014-2020 годы» охватывающие отчетный период. В результате  проверок Контрольно-счетной палатой в адрес проверяемых учреждений направлены представления с предложениями:

6.3.1. МКУ  «Чайковское управление капитального строительства»:

-- Откорректировать целевой показатель реализации  подпрограммы  «Приведение в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования местного значения Чайковского муниципального района» муниципальной программы  «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района», утвержденной Постановлением администрации Чайковского муниципального района от 01.11.2013 № 2921 «Об утверждении муниципальной программы «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района»,  «Доля протяженности  автомобильных дорог  общего пользования местного значения, не отвечающих нормативным  требованиям, в общей протяженности автодорог местного значения, %», отражаемый  в Годовом отчете о выполнении муниципальной программы  с учетом норм   пункта  2.3.2 постановления администрации Чайковского муниципального района от 15.07.2013 №1944 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности  муниципальных программ Чайковского муниципального района»,  предусматривающего  наличие  утвержденной методики  расчета или измерения  данного показателя.

-- Расчет  ассигнований бюджета Чайковского муниципального района  на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог  осуществлять  в соответствии с утвержденными   Правилами расчета размера ассигнований бюджета Чайковского муниципального района, утвержденными Постановлением главы Чайковского муниципального района от 06.11.2009 № 3034 (в редакции постановления администрации Чайковского муниципального района от 26.10.2015 № 1266) «Об утверждении нормативов финансовых затрат  на капитальный ремонт, ремонт и содержание муниципальных автомобильных дорог общего пользования местного значения, содержание мостовых переходов на муниципальных автомобильных дорогах  общего пользования местного значения и правил расчета  ассигнований бюджета муниципального образования «Чайковский муниципальный район» на указанные цели».

6.3.2. Управление экономического развития (реорганизовано в 2017 году) по реализации муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе на 2014-2020 годы»:

-- В соответствии с нормами, установленными статьей 179 Бюджетного кодекса РФ, обеспечить сопоставимость  показателей финансовых затрат на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе на 2014-2020 годы» и показателей бюджетных ассигнований, предусмотренных решением о бюджете муниципального района, с соблюдением сроков, установленных нормативными правовыми актами.

-- При формировании отчетности об исполнении муниципальной программы обеспечить отражение полной и достоверной информации о достижении всех целевых показателей (результативности), предусмотренных муниципальной программой.

-- Соблюдать требования локальных правовых актов при проведении мероприятий в рамках муниципальной программы.

В целом, по итогам 2017 года, оценка исполнения муниципальных программ Чайковского муниципального района принята как эффективная и высокоэффективная. Показатели эффективности реализации программ приведены в таблице 15.

Таблица 15

№ п/п*

Наименование программы

Уровень финансирования, %

Уровень оценки эффективности муниципальной программы

Уровень эффективности, %

1.

Развитие образования Чайковского муниципального района

99%

Эффективный

99%

2.

Развитие культуры и искусства Чайковского муниципального района

100%

Высокоэффективный

101%

3.

Развитие физической культуры, спорта и формирование здорового образа жизни в Чайковском муниципальном районе

100%

Высокоэффективный

112%

4.

Развитие отрасли молодежной политики Чайковского муниципального района

100%

Эффективный

100%

5.

Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения Чайковского муниципального района

100%

Высокоэффективный

108%

6.

Экономическое развитие Чайковского муниципального района

99%

Высокоэффективный

119%

7.

Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе

99%

Высокоэффективный

102%

8.

Муниципальные дороги Чайковского муниципального района

89%

Высокоэффективный

103%

9.

Управление и распоряжение муниципальным имуществом Чайковского муниципального района

92%

Эффективный

98%

10.

Совершенствование муниципального управления Чайковского муниципального района

100%

Высокоэффективный

110%

11.

Управление муниципальными финансами Чайковского муниципального района

99,8%

Высокоэффективный

101%

12.

Устойчивое развитие сельских территорий Чайковского муниципального района

99,3%

Эффективный

100%

13.

Организация охраны окружающей среды межпоселенческого характера на территории Чайковского муниципального района

100%

Высокоэффективный

113%

14.

Социальная поддержка граждан Чайковского муниципального района

99,9%

Высокоэффективный

106%

15.

Взаимодействие общества и власти в Чайковском муниципальном районе

100%

Высокоэффективный

103%

16.

Территориальное развитие Чайковского муниципального района

99,9%

Эффективный

100%

17.

Обеспечение жильем отдельных категорий граждан Чайковского муниципального района

84,5%

Эффективный

100%

18.

Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Чайковском муниципальном района

100%

Эффективный

100%

7. Анализ использования средств дорожного фонда за 2017 год

Объем дорожного фонда Чайковского муниципального района утвержден решением о бюджете  на 2017 год в размере 92 691,402 тыс. рублей (2016 -56 749,600 тыс. рублей)  исходя из прогнозируемых объемов поступлений доходов в размере 92 691,402 тыс. рублей. Фактически прогнозные значения поступлений акцизов на бензин, дизельное топливо, транспортного налога, а также   поступлений сумм  за возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов перевыполнены,  дополнительно в бюджет поступило 6 827,678 тыс. рублей.

Таблица 16

 

Наименование

показателей

Уточненный

бюджет

(тыс.рублей)

Исполнено

(тыс.рублей)

Результат исполнения

отклонение

(тыс.рублей)

%

исполнения

 

ДОХОДЫ

 

 

 

 

1

Акцизы

4 463,200

4 329,085

-134,115

97,0

2

Транспортный налог

51 277,400

57 709,157

6 431,757

112,5

3

Поступления сумм в возмещение вреда,  причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов

230,100

751,037

520,937

326,4

4

Остатки бюджетных ассигнований дорожного фонда, не использованные в отчетном году

12 419,247

12 419,247

0,000

100

5

Межбюджетные трансферты

24 301,455

24 301,454

-0,001

100

6

Прочие поступления

 

9,100

9,100

 

 

Всего доходов

92 691,402

99 519,080

6 827,678

107,4

 

РАСХОДЫ

1

Содержание  автомобильных дорог и искусственных сооружений на них

36 048,899

35 548,959

-499,940

98,6

2

Ремонт автомобильных дорог и искусственных сооружений на них

29 785,923

20 126,706

-9659,217

67,6

3

Проектирование, строительство, капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования

24 723,580

24 723,579

0,00

100

4

Капитальный ремонт автомобильных дорог

2 133,000

2 133,000

0,00

100

 

Всего  расходов

92 691,402

82 532,244

-10 159,158

89,04

В 2017 году не использованы средства дорожного фонда бюджета Чайковского муниципального района в сумме  10 159,158 тыс. рублей (в 2016 - 39 282,355 тыс. рублей), что составляет 53,8 % (в 2016 - 68,5%) от общего объема неосвоенных бюджетных средств.

Основная причина невыполнения – не исполнение подрядчиком (ООО «Чайковское ДСУ») условий договора по ремонту автомобильной дороги «Марково», в результате чего не произведена оплата в сумме 9 659,218 тыс. рублей.

Не выполнены подрядчиком (ИП Елькин А.В.) условия контрактов по содержанию мостов, в результате не произведена оплата в сумме 457,393 тыс. рублей.

В результате конкурсного размещения бюджетных средств  на  выполнение работ по содержанию автомобильных дорог,  на выполнение текущего и капитального ремонта  автомобильных дорог  и искусственных сооружений на них  получена экономия бюджетных средств в сумме 4 829,946 тыс. рублей ( в 2016 – 6 155,558 тыс. рублей), в том числе средства бюджета района – 3 268,263 тыс. рублей, средства бюджета края – 1 561,684 тыс. рублей.

8. Источники финансирования дефицита бюджета

Первоначально решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» основные характеристики бюджета Чайковского муниципального района утверждены с дефицитом 1 484,67     тыс. рублей, что составляет 0,27 % от общего объема доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений и не превышает установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел (10%).

В результате изменений, вносимых в бюджет Чайковского муниципального района на 2017 год, размер дефицита бюджета района увеличен на  19 380,295 тыс. рублей и утвержден на конец года в сумме 20 864,965 тыс. рублей, что составляет 3,6 % от общего объема доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений и  не превышает установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ предел.

Анализ исполнения источников финансирования дефицита бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год представлен в следующей таблице 17:

Таблица 17

(тыс.рублей)

Наименование показателей

Утверждено на 2017 год

Исполнено за 2017 год

Решением ЗС ЧМР от 21.12.2016 № 47 (первоначально)

Утверждено с учетом изменений

сумма

1

2

3

5

Доходы бюджета

1 922 252,568

2 003 648,120

2 025 867,634

Расходы бюджета

1 923 737,238

2 065 610,524

2 046 732,599

Дефицит (-), профицит (+)

- 1 484,67

- 61 962,404

- 20 864,965

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

1 484,670

61 962,404

20 864,965

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета

1 450,400

61 928,134

20 827,146

Возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных бюджетом муниципального района внутри страны (по программе «Сельский дом»)

34,27

34,27

54,149

 

В качестве источников финансирования дефицита бюджета Чайковского муниципального района в 2017 году по данным сводной бюджетной росписи с изменениями на 31.12.2017 года планировались:

возврат бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета района – 34,270 тыс. рублей;

изменение остатков средств бюджета – 20 827,146 тыс. рублей.

Бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год исполнен с дефицитом в сумме 20 864,965  тыс. рублей.

9. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Чайковского муниципального района

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, пунктами 2.3, 2.4, 2.5 решения Земского Собрания Чайковского муниципального района от 25.02.2010 №712 «Об утверждении Порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района» Контрольно-счетной палатой проведена проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Объектами проверки являются сводная бюджетная отчетность об исполнении  бюджета муниципального района, сводная бюджетная отчетность главных администраторов средств бюджета, бюджетная отчетность главных администраторов средств бюджета и подведомственных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств.

Целью внешней проверки годовой бюджетной отчетности является:

установление полноты представленной бюджетной отчетности, ее соответствие установленным требованиям;

оценка достоверности показателей представленной отчетности;

анализ содержащейся в отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности главного администратора бюджетных средств;

анализ исполнения решения о бюджете за отчетный финансовый год;

анализ соблюдения бюджетного законодательства в отчетном периоде.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности проведена в отношении 8 (восьми) главных администраторов средств бюджета и подведомственных им учреждений, являющихся получателями бюджетных средств.

Основные выводы по результатам проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета

9.1. Земское Собрание Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Земского Собрания Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность  в сумме 0,30 рублей, которая экономически обоснована и является текущей, кредиторская задолженность отсутствует.

Фактов  неэффективного использования средств бюджета проверкой не установлено.

Годовая бюджетная отчетность Земского Собрания Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных показателей форм годовой бюджетной отчетности, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств:

1) Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127).

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушений порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств не установила.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Земского Собрания Чайковского муниципального района 25.04.2018 года; акт подписан без разногласий.

9.2. Управление культуры и молодежной политики администрации Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Управления культуры и молодежной политики администрации Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность  в сумме 2021914,37 рублей, экономически обоснована, документально  подтверждена и является текущей, кредиторская задолженность отсутствует.

Годовая бюджетная отчетность Управления культуры и молодежной политики администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных показателей форм бюджетной отчетности, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств:

1) Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушений порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств не установила.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Управления экономического развития администрации Чайковского муниципального района 25.04.2018 года; акт подписан без разногласий.

9.3. Комитет градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Комитета градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Комитета градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района представлена не в полном объеме:

1) Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163);

2) Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167);

3) Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах (ф. 0503172);

4) Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190).

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность  в сумме 6863973,45 рубля и кредиторская задолженность в сумме 6406951,92 рубль обоснованы, документально  подтверждены и являются текущими.

Годовая бюджетная отчетность Комитета градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных форм главным администратором бюджетных средств и подведомственным учреждением, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, а именно:

1) Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)

2) Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

3) Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

4) Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

5) Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)

6) Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128)

7) Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

8) Сведения об исполнении бюджета (форма 0503164);

9) Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных  средств (форма 0503175).

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушения порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств и подведомственного учреждения не установила.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Комитета градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района 25.04.2018 года, акт подписан без разногласий.

9.4. Бюджетная отчетность Комитета по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Комитета по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

По состоянию на 01.01.2018 года сформирована дебиторская задолженность в сумме 14943966,19 рублей, из них просроченная в сумме 14862591,43 рубль, что составляет 99,4%. Показатель кредиторской задолженности сформировался в сумме 814165,61 рублей, из них просроченная в сумме 298488,31 рублей, что составляет 36,7%.

Установлено неэффективное администрирование неналоговых доходов бюджета и использования муниципальной собственности Чайковского муниципального района, выразившееся в списании дебиторской задолженности в сумме 1924291,70 рубль (потери бюджета).

Годовая бюджетная отчетность Комитета по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешней проверкой годовой бюджетной отчетности нарушений порядка формирования отдельных форм главным администратором бюджетных средств не установлено.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушений порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств не установила.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Комитета по управлению имуществом администрации Чайковского муниципального района 25.04.2018 года, акт подписан без разногласий.

9.5. Управление финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Управления финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность в сумме 6968342,22 рубля и кредиторская задолженность в сумме 345609,71 рублей, экономически обоснованы, документально подтверждены и является текущей. В отчетном периоде сокращение просроченной дебиторской и кредиторской задолженности составило 30225773,19 рубля, что связано со списанием указанной задолженности по причине признания безнадежной к взысканию.

Годовая бюджетная отчетность Управления финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных форм главным администратором бюджетных средств и подведомственным учреждением, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, а именно:

1) Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)

2) Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

3) Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

4) Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

5) Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)

6) Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128)

7) Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

8) Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164).

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушения порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств и подведомственного учреждения не установила.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Управления финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района 25.04.2018 года.

9.6. Администрация Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Администрации Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность  в сумме 300484,17 рубля и кредиторская задолженность в сумме 181932,48 рубля обоснованы и являются текущей.

Фактов неэффективного использования средств бюджета в отчетном периоде не установлено.

Годовая бюджетная отчетность Администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных форм главным администратором бюджетных средств и подведомственным учреждением, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, а именно:

1) Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

2) Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

3) Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123);

4) Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

5) Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);

6) Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

7) Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

8) Пояснительная записка формы 0503160 с приложениями.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств и подведомственных учреждений, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств:

1) не обеспечен учет хозяйственных операций на счетах бюджетного учета по формированию резервов предстоящих расходов Управлением гражданской защиты,  предусмотренных пунктами 124.1, 124.2 приложения 2 к приказу Минфина России от 06.12.2010 №162н;

2) не обеспечен учет расходов будущих периодов, предусмотренный пунктом 302 Инструкции №157н.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Администрации Чайковского муниципального района 25.04.2018 года.

9.7. Управление общего и профессионального образования администрации Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Управления общего и профессионального образования администрации Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность  в сумме 6457046,64 рублей и кредиторская задолженность в сумме 3306665,50 рублей обоснованы и являются текущей.

Годовая бюджетная отчетность Управления общего и профессионального образования администрации Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка формирования отдельных форм главным администратором бюджетных средств и подведомственным учреждением, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, а именно:

1) Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (учреждения).

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности установила нарушения порядка ведения бюджетного учета главного администратора бюджетных средств, которые не оказали влияния на достоверность годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств:

1) не обеспечен учет хозяйственных операций на счетах бюджетного учета по учету плановых назначений по доходам бюджета, предусмотренный пунктом 150 Инструкции №162н.

Акт внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств направлен в адрес Управления общего и профессионального образования администрации Чайковского муниципального района 27.04.2018 года.

9.8. Контрольно-счетная палата  Чайковского муниципального района

Годовая бюджетная отчетность за 2017 год Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района представлена в полном объеме, носит последовательный характер, показатели бюджетной отчетности сопоставимы с показателями отчетности за предыдущий период 2016 года.

Сформированные по состоянию на 01.01.2018 года кредиторская задолженность в сумме 25 266,33 рублей обоснована, документально  подтверждена и является текущей.

Фактов  неэффективного использования средств бюджета проверкой не установлено.

Годовая бюджетная отчетность Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района за 2017 год признана достоверной.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности нарушений порядка формирования бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета не установила.

10. Проверка сводной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год

Проверка соответствия сводной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год требованиям бюджетного законодательства[5] и оценка достоверности установила следующее:

1) годовая бюджетная отчетность об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год представлена в составе, предусмотренном пунктом 11.2 приказа Минфина России от 28.12.2010 №191н;

2) несоответствие межформенных показателей и контрольных соотношений  не установлено.

 

Основные выводы:

1. Бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год исполнен:

по доходам в сумме 2 025 867,634 тыс. рублей, или на 101,4 % к утвержденному общему объему  доходов бюджета Чайковского муниципального района на 2017 год с учетом изменений (далее – уточненные плановые по расходам – 2 046 732,599 тыс. рублей, или на 99,3% ( в 2016 - 97,3 %) к назначения);

утвержденному общему объему расходов бюджета Чайковского муниципального района  на 2017 год с учетом изменений[6] (далее - уточненный годовой план);

с дефицитом – 20 864,965 тыс. рублей.

В сравнении с 2016 годом (доходы – 2 007 995,233 тыс. рублей, расходы -1 977 872,995 тыс. рублей):

поступления доходов в бюджет Чайковского муниципального района в 2017 году увеличились на 17 872,401 тыс. рублей, или на 0,9 %;

расходы бюджета Чайковского муниципального района  увеличились на 68 859,604 тыс. рублей, или на 3,5 %;

бюджетные назначения исполнены в 2017 году с дефицитом в сумме 20 864,965 тыс. рублей, в 2016 году  бюджет района исполнен с профицитом в сумме 30 122,238 тыс. рублей.

2. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Согласно показателям представленной сводной бюджетной отчетности (форма по ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности») по состоянию на 01.01.2017 года задолженность составила:

дебиторская задолженность в сумме 56 774,371 тыс. рублей (из нее по доходам 41 388,440 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность в сумме 14 963,740 тыс. рублей; по расходам – 15 385,931 тыс. рублей);

по сравнению с данными на  01.01.2017 года  дебиторская задолженность уменьшилась на 30 016,24 тыс. рублей (по доходам уменьшилась  на 33 361,547 тыс. рублей, по расходам увеличилась на 3 345,297 тыс. рублей; просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на 36 263,479 тыс. рублей);

кредиторская задолженность в сумме 11 298,353 тыс. рублей (из нее по доходам – 9 826,527 тыс. рублей, в том числе просроченная – 298,488 тыс. рублей; по расходам – 1 471,826 тыс. рублей);

по сравнению  с данными на  01.01.2017 кредиторская задолженность снизилась на 30 928,03 тыс. рублей.

3. Объемы бюджетных ассигнований, утвержденные решением Земского Собрания Чайковского муниципального района  от 20.12.2017 № 180 «О внесении изменений в решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом вносимых изменений не соответствуют показателям бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Изменения в сводную бюджетную роспись внесены в соответствии с пунктом 4.3 раздела IV приказа начальника Финансового управления администрации Чайковского муниципального района от 01.03.2017 № 38 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Чайковского муниципального района», а именно на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами ф. 0504817 о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов, потребность в которых подтверждена.

Превышение ассигнований на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие образования Чайковского муниципального района» на 2017 год в размере 3 693,658 тыс. рублей связано  с дополнительным выделением  целевых средств из краевого бюджета:

на финансовое обеспечение предоставления государственных гарантий на получение общедоступного бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, а также дополнительного образования в образовательных организациях в сумме 1 637,616 тыс. рублей на основании уведомлений по расчетам между бюджетами Министерства образования и науки Пермского края от 31.07.2017 № 3954, от 21.07.2017 № 3727;

на финансовое обеспечение стимулирования педагогических работников по результатам обучения школьников в сумме 2 056,042 тыс. рублей на основании уведомления об изменении кассового плана по расходам Министерства финансов Пермского края от 18.12.2017 № 13128.

Превышение ассигнований на финансовое обеспечение муниципальной программы «Обеспечение жильем отдельных категорий граждан в Чайковском муниципальном районе»    на  2017 год в размере 1 894,327 тыс. рублей  связано с дополнительным  выделением  целевых средств  из краевого бюджета:

субсидии на обеспечение жильем молодых семей в размере 553,867 тыс. рублей на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства социального развития Пермского края от 15.12.2017 № 8885;

субсидии на обеспечение жильем ветеранов ВОВ в размере 1 340,460 тыс. рублей на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства социального развития Пермского края от 26.04.2017 № 511.

Уменьшение  ассигнований на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования (финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства в Чайковском муниципальном районе») на сумму 105,770 тыс. рублей связано   на основании уведомления по расчетам между бюджетами Министерства сельского хозяйства и продовольствия Пермского края от 13.12.2017 № 9833.

Внесение вышеуказанных изменений в сводную бюджетную роспись произведено начальником Управления финансов в соответствии с частью 2 статьи 40 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе, а именно,  в случае получения уведомления о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц сверх объемов, утвержденных решением о бюджете, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности) указанных межбюджетных трансфертов.

4. В нарушение пункта 2 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе  параметры финансового обеспечения несвоевременно приведены  в соответствие  с решением Земского Собрания ЧМР от 21.12.2016 №47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» следующих муниципальных программ :   «Экономическое развитие Чайковского муниципального района»,   «Взаимодействие общества и власти  в Чайковском муниципальном районе».

5. В нарушение  п. 2 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе, п.4.2 Порядка разработки,  реализации и оценки эффективности муниципальных программ,  объемы бюджетных ассигнований, утверждённых решением о бюджете муниципального района на 2017 год  с учетом изменений  не соответствуют объему финансовых затрат на реализацию мероприятий  муниципальных программ утвержденных нормативными актами администрации Чайковского  муниципального района в 2017 году: «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района», «Управление и распоряжение муниципальным имуществом в Чайковском муниципальном районе», «Устойчивое развитие сельских территорий  Чайковского муниципального района».

Изменения в расходы на реализацию  муниципальной программы «Муниципальные дороги Чайковского муниципального района» решениями Земского Собрания Чайковского муниципального района о внесении изменений в бюджет 2017 года утверждались трижды: 22.03.2017 № 98 (68 389,947 тыс. рублей), 21.06.2017 № 126 (94 253,085 тыс. рублей), 22.11.2017 № 166 (92 691,402 тыс. рублей. В течении 2017 года изменения в указанную программу не вносились.

Параметры финансового обеспечения  мероприятий вышеназванных  муниципальных программ  не приведены в соответствие с решением о бюджете муниципального района на 2017 год  до 28.04.2018.

6. В целях реализации пункта 2 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановлением Правительства Пермского края  от  18.11.2016 года  №  1052-п  установлены  нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Пермского края на 2017 год.

Указанным постановлением Правительства Пермского края     установлен  норматив  формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных  должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Чайковского муниципального района   на 2017 год  в размере 126 528,222 тыс. рублей.

Кассовые расходы    на содержание органов местного самоуправления за счет средств бюджета Чайковского муниципального района   по данным отчета об исполнении бюджета  Чайковского муниципального района за 2017 год составили 121 661,900  тыс. рублей, что меньше утвержденного норматива на  4 866,322 тыс. рублей.

7. В 2017 году в бюджет Чайковского муниципального района поступило

2 025 867,634 тыс. рублей (2016 - 2 007 995,233 тыс. рублей, 100 %), что составляет  101,4 % к утвержденному бюджету с учетом внесенных изменений.

Перевыполнение бюджетных назначений по доходам в 2017 году обеспечено сверхплановыми поступлениями по группе «Налоговые и неналоговые доходы» в сумме 34 340,710 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы поступили в сумме 512 991,252 тыс. рублей или с перевыполнением назначений на 3,4 %;

- неналоговые доходы поступили в сумме 68 870,358 тыс. рублей, что выше утвержденных назначений на 34 %.

По «Безвозмездным поступлениям» неисполнение бюджетных назначений составило  6 638,989  тыс. рублей  или 0,5 %.

Как и в предыдущем году, доля безвозмездных поступлений занимает наибольший удельный вес – 71,3%.

По отношению к 2016 году доходная часть бюджета Чайковского муниципального района увеличилась на  17 872,397 тыс. рублей, в том числе:

- по группе «Налоговые и неналоговые доходы» увеличение налоговых доходов на 20 127,154 тыс. рублей (в основном, за счет налога на доходы физических лиц) и уменьшение неналоговых доходов на 2 254,753 тыс. рублей (по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами и от продажи материальных и нематериальных активов).

Налоговые доходы:

В 2017 году налоговые доходы поступили выше утвержденных бюджетных назначений на 16 866,552 тыс. рублей (на 3,4%) и составили 512 991,252 тыс. рублей.

Перевыполнение плана по поступлениям налоговых доходов в 2017 году, относительно утвержденных бюджетных назначений, наблюдается по всем, кроме Единого налога на вмененный доход и акцизов, видам налоговых доходов.

По данным Управления финансов Чайковского муниципального района (ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета»):

  • на перевыполнение плана по НДФЛ (20 323,239 тыс. рублей) оказывает влияние рост фонда начисленной заработной платы и соответственно, рост среднемесячной заработной платы работников крупных и средних предприятий, поступления по результатам работы ИФНС по г. Чайковскому,  а также результаты работы комиссии по легализации объектов налогообложения и вопросам, касающимся выплаты заработной платы ниже прожиточного минимума и ниже среднеотраслевого уровня (поступление по результатам работы комиссии составило 5 450,000 тыс. рублей);
  • перевыполнение плана по транспортному налогу (6 431,757 тыс. рублей) обусловлено увеличением количества транспортных средств, по которым предъявлен налог к уплате, а также в результате применения мер принудительного взыскания в бесспорном порядке в соответствии со статьей 46 Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • перевыполнение плана по государственной пошлине (1 153,207 тыс. рублей) связано с увеличением количества дел, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.

Неисполнение плановых назначений сложилось по Единому налогу на вмененный доход. Не исполнено бюджетных назначений в сумме 128,796 тыс. рублей в связи с: уменьшением налогооблагаемой базы в отчетном периоде в результате снижения суммы исчисленного налога по декларациям и возвратам налога на расчетные счета налогоплательщиков по причине предоставлений уточненных деклараций за прошлые периоды; сокращением количества плательщиков налога в связи с переходом в другие ИФНС.

Неисполнение плановых назначений по поступлению акцизов (134,115 тыс. рублей) связано со снижением поступлений доходов от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей в результате снижения налоговой базы из-за снижения контингента потребителей подакцизной продукции.

Задолженность по всем видам налогов и сборов зачисляемых в бюджет Чайковского муниципального района на 31.12.2017 года составила в сумме   39 174,00 тыс. рублей, на 01.01.2017 составляла 42 844,00 тыс. рублей (снижение суммы задолженности на 3 670,00 тыс. рублей).

Неналоговые доходы.

По отношению к бюджетным назначениям неналоговые поступления в 2017 году составили 134 % или 68 870,358 тыс. рублей.

Превышение объема поступления неналоговых доходов в 2017 году относительно бюджетных назначений отмечается по всем видам доходов и составило в целом 17 474,158 тыс. рублей или 34 %.

Наибольший объем превышения поступлений в доход бюджета Чайковского муниципального района наблюдается по доходам от арендной платы за земельные участки и имущество (2 060,979 тыс. рублей и 850,948 тыс. рублей соответственно), по доходам от реализации имущества и земельных участков (295,313 тыс. рублей и 4 918,913 тыс. рублей соответственно) и дохода от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (4 515,772 тыс. рублей). Так же значительное превышение фактических доходов над плановыми наблюдается по доходам от поступления штрафов – 3 585,092 тыс. рублей.

По данным отчетности по исполнению бюджета Чайковского муниципального района (ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета»):

  • причинами перевыполнения плана по поступлению доходов от арендной платы за землю является исполнение условий мировых соглашений, взыскание дебиторской задолженности в результате исполнительного производства, поступления арендной платы по вновь заключенным договорам аренды, в связи с частичным погашением дебиторской задолженности;
  • превышение плановых показателей по поступлению доходов от продажи имущества и земельных участков обусловлено проведением процедур торгов, поступлением доходов от продажи муниципального имущества по новым заключенным договорам, поступлением задолженности по арендной плате по исполнительным листам, а так же с увеличением стоимости земельных участков;
  • причинами отклонений от планового процента по доходам от оказания платных услуг являются поступление в бюджет денежных средств в результате возврата дебиторской задолженности прошлых лет и возврата средств краевого бюджета, поступление сумм задолженности по возмещению ущерба;

перевыполнение плана по поступлению штрафных санкций в связи с зачислением в бюджет штрафов за нарушения законодательства об автомобильных дорогах и дорожной деятельности, за нарушения в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека, за причиняемый вред автомобильным дорогам местного значения.

Снижение дебиторской задолженности по доходам бюджета за отчетный период составило в сумме 7 323,873 тыс. рублей   или 33 % от суммы задолженности на начало года, в том числе 26% суммы снижения   задолженности осуществлено за счет ее списания в сумме 1 924, 292 тыс. рублей .

Списание дебиторской задолженности в сумме 1 924,292 тыс. рублей является показателем неэффективного администрирования доходов бюджета и использования имущества Чайковского муниципального района

Задолженность по всем видам неналоговых доходов зачисляемых в бюджет Чайковского муниципального района на 31.12.2017 года составила сумму в размере 35 898,00 тыс. рублей,  на 01.01.2017 года составляла 40 261,00 тыс. рублей, снижение составило сумму 4 363,00 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления.

Безвозмездные поступления в бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год составили 1 444 006,024 тыс. рублей, что составило 99,5 % от уточненных плановых назначений (в 2016 году - 1 446 260,777 тыс. рублей, что составило 97,9 %  от уточненных плановых назначений), из них:

средства федерального и краевого бюджета – 1 413 336,807 тыс. рублей;

средства поселений района – 14 292,187  тыс. рублей;

прочие безвозмездные поступления –  16 377,030 тыс. рублей.

Не исполнен план поступлений межбюджетных субсидий:

- из бюджета Пермского края в связи с возвратом средств в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Пермского края 25.10.2017 г. в связи с отказом лица от получения свидетельства о предоставлении социальной выплаты на строительство (приобретение) жилья в сельской местности в сумме 900,00 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом);

- непоступление и возврат субсидий из бюджета Пермского края на софинансирование инвестиционных проектов  в сумме 159,049 тыс. рублей в связи с экономией по результатам проведения конкурентных способов закупки: распределительные газопроводы в д. Маракуши Сосновского сельского поселения – 128,321 тыс. рублей, в д. Б. Букор – 30,729 тыс. рублей (ГРБС - Комитет градостроительства и развития инфраструктуры);

- непоступление субсидий из бюджета Пермского края в результате экономии по результатам проведения конкурентных способов закупки в рамках ПРП «Приведение в нормативное состояние объектов общественной инфраструктуры муниципального значения» в сумме 1 476,213 тыс. рублей (ГРБС- Управление общего и профессионального образования);

- непоступление субсидий из бюджета Пермского края в результате экономии по результатам проведения конкурентных способов закупки в рамках ПРП «Приведение в нормативное состояние объектов общественной инфраструктуры муниципального значения» в сумме 166,433 тыс. рублей (ГРБС - Комитет градостроительства и развития инфраструктуры);

- возврат средств в бюджет Пермского края на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений в результате сложившийся экономии при заключении договоров в сумме 175,453 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом);

- отсутствие потребности в оплате по возмещению части затрат по кредитам, взятым малыми формами хозяйствования в сумме 160,021 тыс. рублей (ГРБС – Управление финансов и экономического развития);

- отсутствие потребности в оплате на содержание жилых помещений специализированного жилищного фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 1 172,003 тыс. рублей: налог на имущество – 1 035,804 тыс. рублей, плата за содержание жилого помещения – 7,239 тыс. рублей, отсутствие потребности платы за капитальный ремонт – 128,959 тыс. рублей (ГРБС - Комитет по управлению имуществом).

8. В ходе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета за 2017 год сопоставлены данные отчетов Г-20  о задолженности по платежам в бюджет Чайковского муниципального района на начало 2017 года (по отчету за 2017 год) и на конец 2016 года (по отчету за 2016 год), в результате установлено несоответствие представленных показателей в общей сумме 386,00 тыс. рублей.

В результате уточнения сумм задолженности по внутриведомственным расчетам по данным бюджетной отчетности за 2016 год главными администраторами доходов бюджета Чайковского муниципального района произошло увеличение задолженности на начало 2017 года у Администрации ЧМР на сумму 62 тыс. рублей и у  КГиРИ на сумму 324 тыс. рублей.

9. Сводной бюджетной росписью бюджета Чайковского муниципального района по расходам по состоянию на 31 декабря 2017 года бюджетные ассигнования по расходам на 2017 год предусмотрены в объеме 2 065 610,524 тыс. рублей, в том числе,  за счет средств бюджета района в объеме 795 779,034 тыс. рублей, за счет средств федерального и краевого бюджетов в объеме  1 266 697,372 тыс. рублей, за счет  средств бюджетов поселений в объеме 3 134,123 тыс. рублей.    Кассовое исполнение расходов бюджета Чайковского муниципального района осуществлялось Управлением финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование, представляемых главными распорядителями средств бюджета Чайковского муниципального района, получателями средств бюджета и бюджетных субсидий (субвенций).

Согласно представленному годовому отчету об исполнении бюджета, расходы бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год  исполнены в объеме 2 046 732,599 тыс. рублей, или на 99,3%  к уточненным бюджетным ассигнованиям, утвержденным решением о бюджете на 2017 год (2 060 128,317 тыс. рублей) и на 99,1%   к показателям сводной бюджетной росписи (далее – годовой план) – 2 065 610,524 тыс. рублей, в том числе расходы, осуществляемые за счет средств:

бюджета района исполнены в объеме  784 961,454 тыс. рублей, или на 98,6% к годовому ;

федерального и краевого бюджетов исполнены в объеме 1 258 637,022 тыс. рублей или на 99,4 % к годовому плану ;

бюджетов поселений исполнены в объеме 3 134,123 тыс. рублей, или на 100 % к годовому плану.

Бюджет по расходам исполнен на сумму 2 046 732,599 тыс. рублей и  по отношению  к доведенным бюджетным ассигнованиям (2 065 610,524 тыс. рублей) не исполнен на сумму 18 877,925 тыс. рублей, в том числе за счет собственных средств районного бюджета на 10 817,580 тыс. рублей и за счет средств краевого и федерального бюджетов на  8 060,35 тыс. рублей.

10. Приоритетным направлением расходования средств бюджета Чайковского муниципального района в отчетном периоде, как и в предыдущие годы, являлось финансирование отраслей социального блока.

По данным сводной бюджетной росписи Чайковского муниципального района на 2017 год расходы на эти цели утверждены в объеме 1 685 137,027 тыс. рублей, что составляет 81,6% в структуре расходов бюджета района.

Кассовое исполнение расходов по отраслям социального блока составило 1 677 454,437 тыс. рублей, что составляет 82% в структуре расходов бюджета.   В сравнении с 2016 годом расходы на финансирование отраслей социального блока увеличились на 29 972,750 тыс. рублей, или на 1,8 %.

Наибольший удельный вес в структуре расходов Чайковского муниципального района составляют расходы на:

образование – 73,4 % (1 501 930,235  тыс. рублей);

общегосударственные вопросы – 8,9 % (182 418,056 тыс. рублей);

социальную политику – 5,7 % (117 531,596 тыс. рублей);

национальную экономику – 5,1 % (105 198,912 тыс. рублей);

культуру и кинематографию – 2,8 % (56 549,668 тыс. рублей).

11. Формирование проекта бюджета муниципального района на 2017-2019 годы осуществлялось по принципу планирования   бюджетных ассигнований по расходам:

- включенным на реализацию  муниципальных программ;

- не включенным в муниципальные программы (непрограммные направления деятельности).

Согласно отчету об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год расходы на реализацию муниципальных программ составляют 1 949 016,887 тыс. рублей, или 95,2 % в общей структуре расходов, непрограммные направления расходов составляют 97 715,712 тыс. рублей или 4,8 % в общей структуре расходов.

Первоначально решением Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» предусматривалось финансирование восемнадцати муниципальных программ в объеме 1 879 228,384 тыс. рублей. В течение 2017 года в решение о бюджете вносились изменения, в результате которых   год общий объем бюджетных ассигнований на 2017 год, утвержденный на реализацию  муниципальных программ составил  1 966 806,376 тыс. рублей, что на  85 577,992 тыс. рублей или на 4,7 % больше первоначально утвержденного показателя.

Объем израсходованных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ составил 1 949 016,887 тыс. рублей, или 99,1 % от кассового плана.

Сумма неосвоенных бюджетных ассигнований, предусмотренных решением о бюджете на реализацию муниципальных программ составила 17 789,489 тыс. рублей или 0,9 % кассового плана. из них не исполнены бюджетные назначения из средств:

бюджета района в сумме 10 794,844 тыс. рублей;

краевого бюджета в сумме 5 622,013 тыс. рублей;

федерального бюджета в сумме 1 350,901 тыс. рублей.

В целом, по итогам 2017 года, оценка исполнения муниципальных программ Чайковского муниципального района принята как эффективная и высокоэффективная.

12. Объем дорожного фонда Чайковского муниципального района утвержден решением о бюджете  на 2017 год в размере 92 691,402 тыс. рублей   исходя из прогнозируемых объемов поступлений доходов в размере 92 691,402 тыс. рублей. Фактически прогнозные значения поступлений акцизов на бензин, дизельное топливо, транспортного налога, а также   поступлений сумм  за возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов перевыполнены,  дополнительно в бюджет поступило 6 827,678 тыс. рублей.

В 2017 году средства дорожного  фонда   не использованы средства бюджета Чайковского муниципального района в сумме  10 159,158 тыс.рублей, что составляет 53,8 % (в 2016 - 68,5%) от общего объема неосвоенных бюджетных средств.

Основная причина невыполнения – не исполнение подрядчиком (ООО «Чайковское ДСУ») условий договора по ремонту автомобильной дороги «Марково», в результате чего не произведена оплата в сумме 9 659,218 тыс. рублей.

Не выполнены подрядчиком (ИП Елькин А.В.) условия контрактов по содержанию мостов, в результате не произведена оплата в сумме 457,393 тыс. рублей.

В результате конкурсного размещения бюджетных средств  на  выполнение работ по содержанию автомобильных дорог,  на выполнение текущего и капитального ремонта  автомобильных дорог  и искусственных сооружений на них  получена экономия бюджетных средств в сумме 4 829,946 тыс. рублей ( в 2016 – 6 155,558 тыс. рублей), в том числе средства бюджета района – 3 268,263 тыс. рублей, средства бюджета края – 1 561,684 тыс. рублей.

13. Первоначально решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 21 декабря 2016 года № 47 «О бюджете Чайковского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» основные характеристики бюджета Чайковского муниципального района утверждены с дефицитом 1 484,67     тыс. рублей, что составляет 0,27 % от общего объема доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений и не превышает установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел (10%).

В результате изменений, вносимых в бюджет Чайковского муниципального района на 2017 год, размер дефицита бюджета района увеличен на  19 380,295 тыс. рублей и утвержден на конец года в сумме 20 864,965 тыс. рублей, что составляет 3,6 % от общего объема доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений и  не превышает установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ предел.

В качестве источников финансирования дефицита бюджета Чайковского муниципального района в 2017 году по данным сводной бюджетной росписи с изменениями на 31.12.2017 года планировались:

возврат бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета района – 34,270 тыс. рублей;

изменение остатков средств бюджета – 20 827,146 тыс. рублей.

Бюджет Чайковского муниципального района за 2017 год исполнен с дефицитом в сумме 20 864,965  тыс. рублей.

14. В ходе внешней проверки проверена бюджетная отчетность 8 главных администраторов бюджета района и выборочная проверка бюджетной и бухгалтерской отчетности подведомственных им учреждений (41 учреждение). По результатам проверки составлены акты о результатах проведенных проверок, которые направлены проверяемой стороне.

Проверкой отчетности главных администраторов средств бюджета и сводной годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального района за 2017 год установлены следующие нарушения:

  • нарушения  при формировании показателей отдельных форм годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2017 год Администрацией Чайковского муниципального района, Комитетом градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района,  Управлением образования администрации Чайковского муниципального района, Управлением культуры и молодежной политики администрации Чайковского муниципального района, Земским Собранием Чайковского муниципального района, Управлением финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района;  
  • представление бюджетной отчетности не в полном объеме Комитетом градостроительства и развития инфраструктуры администрации Чайковского муниципального района, Управлением образования администрации Чайковского муниципального района;
  • нарушения порядка ведения бюджетного учета Администрацией Чайковского муниципального района.

14. Проверка соответствия сводной бюджетной отчетности об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год требованиям бюджетного законодательства[7] и оценка достоверности установила следующее:

1) годовая бюджетная отчетность об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год представлена в составе, предусмотренном пунктом 11.2 приказа Минфина России от 28.12.2010 №191н;

2) проверка соответствия межформенных показателей и контрольных соотношений нарушений не установила.

На основании выше изложенного Контрольно-счетная палата рекомендует.

1. Администрации Чайковского муниципального района:

1.1. Принять необходимые меры для исполнения бюджета Чайковского муниципального района в 2018 году в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.2. Осуществлять контроль за исполнением полномочий главными администраторами бюджетных средств по организации и проведению внутреннего финансового контроля за соблюдением внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и отчетности.

1.3. Усилить необходимые меры по снижению дебиторской задолженности по неналоговым поступлениям в бюджет Чайковского муниципального района.

2. Управлению финансов и экономического развития администрации Чайковского муниципального района усилить контроль  за   своевременным внесением   изменений в муниципальные программы  в соответствии с утвержденным решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период,  и  за представлением утвержденных изменений в муниципальные программы одновременно с проектом решения о внесении изменений в бюджет.

3. Главным распорядителям средств бюджета Чайковского муниципального района:

3.1. Годовую бюджетную отчетность формировать в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

3.2. Бюджетный учет осуществлять в соответствии инструкцией по ведению бюджетного учета.

3.3. Формирование бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений осуществлять в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

3.4. Усилить ведомственный контроль за целевым и эффективным использованием средств бюджета Чайковского муниципального района, составлением бюджетной отчетности и бухгалтерской отчетности, ведением бюджетного и бухгалтерского учета получателями средств бюджета района, формированием и исполнением муниципальных заданий.

Заключение.

По итогам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района Контрольно-счетная палата подтверждает достоверность основных параметров исполнения бюджета района за 2017 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Чайковского муниципального района за 2017 год рекомендуется к утверждению Земским Собранием Чайковского муниципального района с учетом выводов и рекомендаций, указанных в настоящем заключении.

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                                                      Т.В.Барановская            

 


[1] Решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 26.09.2007 № 319  «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Чайковском муниципальном районе»;

[2] Решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 25.03.2010 № 712 «Об утверждении Порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Чайковского муниципального района»;

[3] Решение Земского Собрания Чайковского муниципального района от 30.01.2008 № 370  «О Контрольно-счетной палате Чайковского муниципального района»;

[4] Здесь и далее утвержденный план с учетом изменений  согласно сводной бюджетной росписи расходов Чайковского муниципального района по состоянию на 31.12.2017 года;

[5] Приказ Минфина от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ»;

[6] Здесь и далее утвержденный план с учетом изменений  согласно сводной бюджетной росписи расходов Чайковского муниципального района по состоянию на 31.12.2016 года;

[7] Приказ Минфина от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ»;