Контрольно-счётная палата

Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного предприятия  «Оскар» в части проведения процедуры передачи имущества из МУП «Оскар»  в ООО «Оскар», формирование фонда заработной платы руководителя МУП «Оскар», своевременности выплаты заработной платы сотрудникам, учета и реализации продукции» за 2018-2019 годы

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палатой Чайковского городского округа  на 2020 год проведено контрольное мероприятие  в отношении  муниципального унитарного предприятия «Оскар», которое преобразовано в общество с ограниченной ответственностью «Оскар» на основании постановления администрации Чайковского городского округа от 20.06.2019 № 1135 «О приватизации имущества путем преобразования Муниципального унитарного предприятия «Оскар» в общество с ограниченной ответственностью «Оскар»».

В результате проведения контрольного мероприятия установлено следующее:

1. В нарушение части 11   статьи 21 Федерального Закона от 05.04.2013 №44-ФЗ«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» МУП «Оскар» заключило договоры на оказание услуг  от 12.01.2018 № 9-2018 в сумме 97000,00 рублей и от 09.01.2018 №19 в сумме 39350,00 рублей, раньше размещенного в Единой информационной системе плана-графика.

2. В нарушение пункта 4 части 1 статьи 93  Федерального Закона от 05.04.2013 №44-ФЗ   «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» закупки МУП «Оскар», осуществленные у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) составили 2119389,78 рублей, таким образом превысили 2 млн. рублей.

3. В нарушение статьи 23  Федерального  закона  от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»  в  МУП «Оскар» в отдельных контрактах на общую сумму 196165,61 рублей, заключенных в  2018 году,  отсутствует  «идентификационный код закупки».

4. В нарушение пункта 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в тексте контрактов  на общую сумму 82845,61 рублей отсутствует пункт - цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

5. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету труда  и его оплаты»в карточках формы №Т-2 не заполнен  код   организации по ОКПО, отсутствует дата заполнения карточки, табельный номер сотрудника, ИНН, СНИЛС, характер работы, вид работы (основная, по совместительству), пол (мужской, женский), не заполнены реквизиты трудового договора (номер и дата).

6. В нарушение пункта 12  Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 №225 «О трудовых книжках» в трудовых книжках сотрудников в  разделе III «Прием на работу и переводы на другую работу» (гр.6)  и разделе XI «Основание прекращения трудового договора (увольнения)»  отсутствует подпись сотрудника в ознакомлении с записью.

7. В нарушение Указаний по применению и заполнению первичной учетной  документации по учету труда и его оплаты  при увольнении сотрудника карточка  формы №Т-2 не сдавалась в архив,  а в случае  вновь принятия этого же сотрудника  на работу, заполнение карточки возобновлялось.

8. К   записке-расчету об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении  и других случаев (ф.0504425) за 2018 -2019 годы не приложены  приказы о предоставлении отпуска работнику (ф.Т-6), отсутствует подпись бухгалтера.

9. Порядок и условия установления премиальных выплат работникам Предприятия определен  разделом 6  Положения об оплате труда, утвержденным   исполняющим обязанности директора МУП «Оскар» 01.01.2017.  Пунктами 6.1 и 6.4  Положения об оплате труда работников Предприятия определено, что при назначении премиальных выплат, должны учитываться критерии, позволяющие оценить эффективность деятельности предприятия и личный вклад работника.

В нарушение вышесказанного в Учреждении производилась выплата премиальных выплат по списку,  утвержденному  директором МУП «Оскар» без учета рассмотрения принятых критериев.

10. Выплата заработной платы  работникам осуществлялась в сроки, установленные пунктом 8.8. Положения об оплате труда, пунктом 3.1. Коллективного договора МУП «Оскар», трудовым законодательством на основании табеля рабочего времени: 30 числа текущего месяца – аванс в размере 50% зарплаты, 15 числа  следующего месяца - окончательный расчет; по состоянию на 01.01.2020 просроченная задолженность по заработной плате отсутствовала.

11. В нарушение статьи 68 Трудового кодекса РФ в приказах МУП «Оскар» «О приеме работника на работу» отсутствуют подписи сотрудников об ознакомлении с приказом.

12. В нарушение статьи 84.1 Трудового кодекса РФ в приказах МУП «Оскар» «О  прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) отсутствует подпись сотрудника  об ознакомлении с приказом.

Так же установлено, что в приказах «О прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (унифицированная форма. Т-8) не заполнялось значение номера и дата трудового договора, табельный номер.

13. В нарушение статьи 113 Трудового кодекса РФ   в приказах  МУП «Оскар» «О привлечении к работе в выходные дни», «О привлечении к работе в праздничный  день» отсутствуют подписи сотрудников об ознакомлении с приказом.

14. В нарушение статей 123, 128 Трудового кодекса РФ в приказах МУП «Оскар»:  «О предоставлении отпуска работнику», «О предоставлении  отпуска без сохранения заработной платы» отсутствуют подписи сотрудников об ознакомлении с приказом.

15. В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса РФ в приказах «О доплате за совмещение профессий», «О доплате за увеличение объема работ», «О возложении обязанностей главного бухгалтера» за 2018-2019 годы  отсутствует письменное согласие работника.

16. При  проведенном анализе начисления доплаты работникам за совмещение, за увеличение объема работ установлено, что за период 2018 года недоначисленная сумма доплаты работникам составила 21484,68 рубля, излишне перечисленная сумма составила  15737,11 рублей, за период 2019 года излишне перечисленная сумма составила 16071,82 рубль.

17. В нарушение пунктов 4.5 и 4.6 Положения об оплате труда в МУП «Оскар» в приказах от 27.09.2019 №63 «О доплате за совмещение профессий»,  от 25.10.2018 №134, от 08.11.2018 №144, от 13.12.2018 №156  «О доплате за увеличение объема работ»  установлена доплата в размере 100% (установлен максимальный размер доплаты – до 80% оклада). Расчет размера необоснованно выплаченной надбавки составил 26095,49 рублей.

18. Пунктом 1.4 Положения о порядке  и условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий Чайковского муниципального района, утвержденного Постановлением администрации Чайковского муниципального района от 16.08.2016 №720, определено, что оплата труда руководителя предприятия и выплат социального характера предусматриваются в трудовом договоре, что соответствует статье 16 Трудового кодекса РФ, предусматривающей, что трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора.

Пунктом 21 Трудового договора от 09.10.2017 № 04/17-рд с директором МУП «Оскар» определено, что должностной оклад руководителя предприятия устанавливается в 6,5 кратном размере предельной кратности к величине тарифной ставки рабочего первого разряда основной профессии.

Должностной оклад установлен в размере 52000,00 рублей. Расчет исчисления размера оклада к проверке не представлен.

19. В соответствии с  пунктом 21 Трудового договора премия за результаты  финансово-хозяйственной деятельности по итогам квартала выплачивается за счет чистой прибыли предприятия.

В ходе проверки установлено, что  показатели для определения размера премирования руководителя за 3 квартал 2018 года  представлены с убытком в размере 142000,00 рублей, премия по итогам за 3 квартал 2018 года в размере 20800,00 рублей выплачена в нарушение раздела 4 Положения  о порядке  и условиях оплаты труда руководителей и пункта 21 Трудового договора.

20. При проверке расчета компенсации руководителю за неиспользованный отпуск установлено, что в нарушении  статьи  139 Трудового кодекса РФ и Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» расчет компенсации за неиспользованный отпуск руководителям МУП «Оскар» произведен неверно,  нарушение составило в общей сумме 79 141,35 рубль.

21. Пунктом 4.2. Трудового договора от 11.03.2019 № 27/19с директором МУП «Оскар» (период работы ч 11.03.2019 по 08.10.2019) определено, что предельный уровень соотношения средней заработной платы руководителя предприятия  и средней заработной платы работников списочного состава (без учета руководителя предприятия, заместителей руководителя предприятия и главного бухгалтера) предприятия устанавливается Работодателем в кратности от 1 до 8.

Пунктом 4.5. Трудового договора должностной оклад  установлен в размере 52000,00 рублей. Расчет исчисления размера оклада к проверке не представлен.

22.  В ходе проведения проверки установлен факт отсутствия на бухгалтерском учете МУП «Оскар» (на основании данных оборотной ведомости по счету 01.01 за 2019 год) стоимости   оборудования, приобретенного и установленного ООО «Элиона» в здании столовой «Айболит» по адресу г. Чайковский, ул. Ленина, д.34/2 на сумму 2 799 528,76 рублей (остаточная стоимость 1 002 943,32 рубля).  Документы, подтверждающие постановку на бухгалтерский учет основных средств в проверяемый период в Контрольно-счетную палату не представлены.

На момент передачи имущества из МУП «Оскар» в ООО «Оскар» вышеуказанное имущество в сумме 1 002 943,32 рубля не было учтено при определении общей балансовой стоимости передаваемых из МУП «Оскар» активов по состоянию на 31.07.2019, о чем свидетельствует передаточный акт от 01.08.2019 № 641-р, инвентаризационная опись основных средств от 31.07.2019 № 1.

На момент проведения проверки указанное оборудование поставлено на бухгалтерский учет ООО «Оскар» (по данным оборотно-сальдовой ведомости ООО «Оскар» по счету 03.01 за период с 01.01.2020 по 13.07.2020, карточки счета 03.01 за 1 полугодие 2020, бухгалтерской справки-расчета амортизации и остаточной стоимости движимого имущества по состоянию на 08.10.2019).

По результатам контрольного мероприятия направлено  представление  Контрольно-счетной палаты Чайковского городского округа в Управление финансов и экономического развития Чайковского городского округа с требованиями устранения выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений и недопущения  аналогичных нарушений.

Копия  Отчета о результатах контрольного мероприятия направлена в Чайковскую городскую прокуратуру.

По согласованию с отделом экономической безопасности и противодействию коррупции копия Отчета о результатах контрольного мероприятия направлена в отдел МВД России по Чайковскому городскому округу.

Информация о результатах контрольного мероприятия  направлена в Думу Чайковского городского округа и рассмотрена  на профильной комиссии Думы Чайковского городского округа.