Контрольно-счётная палата

Информация
о результатах проведения контрольного мероприятия
по теме: «Проверка финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пионер» Большебукорского сельского поселения за 2010, 2011 годы и текущий период 2012 года»

В соответствии с пунктом пункт 2.7 Плана работы Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района на 2012 год, утвержденного решением Коллегии Контрольно-счетной палаты от 29.06.2012 № 07, приказом председателя Контрольно-счетной палаты Чайковского муниципального района от 14.09.2012 № 24 «О проведении проверки» проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пионер» Большебукорского сельского поселения.

Проверка проведена в отношении ООО «Пионер» с рассмотрением следующих вопросов:

• проверка учредительных документов организации; анализ нормативной правовой базы деятельности, регулирующей деятельность организации;
• проверка соблюдения законодательства при совершении предприятием крупных сделок;
• проверка организации и ведения бухгалтерского учета;
• проверка формирования и состояния бухгалтерской отчетности;
• анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
• проверка обоснованности применяемых тарифов.

В ходе проверки установлены нарушения  законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, в общей сумме 1 556 359,28 рублей, в том числе:

-  заключение договора аренды муниципального имущества без проведения конкурсов или аукционов на право заключения такого договора, что является нарушением Федерального закона «О защите конкуренции»;

-  неправомерное совершение сделок, в которых имеется заинтересованность, без  одобрения единственного участника общества в общей сумме 18 550,00 рублей;

-  неправомерное расходование средств организации на оплату услуг, предусмотренных заключенными договорами, при отсутствии первичных учетных документов (акт оказанных услуг), подтверждающих факт оказания  услуг в общей сумме 86 132,22 рубля;

-  неправомерное расходование наличных денежных средств организации в общей сумме 220 105,55 рублей, в том числе:

-  нарушения при организации, ведении бухгалтерского учета и формировании бухгалтерской отчетности:

1) не утверждены к учетной политике рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а так же правила документооборота и технология обработки учетной документации;

2) учетная политика не оформлена соответствующим организационно-распорядительным документом организации;

3) отсутствует учетная политика для целей налогового учета;

4) отсутствует заключенные договоры о материальной ответственности с работниками организации, получающими денежные средства под отчет;

5) систематическое нарушение срока предоставления авансовых отчетов подотчетными лицами;

6) проведение обязательной инвентаризации для обеспечения достоверности показателей бухгалтерского учета, а так же оценки наличия и состояния имущества и обязательств, не осуществлялось;

7) учет нефинансовых активов (объекты основных средств и материальные запасы) отсутствует; лица, отвечающие за сохранность объектов основных средств и материальных запасов, не установлены, договоры о материальной ответственности отсутствуют;

8) отсутствует бухгалтерская отчетность;

- нарушение Порядка ведения кассовых операций:

1) использование наличной выручки для  выдачи наличных денежных средств под отчет и оплату договоров ГПХ при отсутствии согласования с обслуживающим банком;

2) выдача наличных денежных средств работникам под отчет оформляется при отсутствии письменного заявления подотчетного лица, с указанием суммы наличных денег, срока, на который выдаются наличные деньги и цели использования указанных средств, подписанного руководителем в общей сумме 999 757,35 рублей;

3) выдача наличных денежных средств при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданному авансу;

4) неправомерная выдача денежных средств по платежной ведомости  лицу, не указанному в платежной ведомости при отсутствии доверенности на право получения указанных денежных средств  в общей сумме 1682,00 рубля;

5) неправомерная выдача наличных денежных средств физическим лицам при отсутствии оснований (первичных учетных документов) в общей сумме 71 523,62 рубля;

6) несоответствие подписей физических лиц при оформлении расходных кассовых ордеров подписями в закупочных актах в общей сумме 17600,00 рублей;

- установлено несоответствие  сумм выданной заработной платы, отраженных в лицевых счетах сотрудников организации и в сводных ведомостях начислений и удержаний  заработной платы, суммам, фактически выданным из кассы денежных средств на заработную плату, что привело к переплате заработной платы сотрудникам в сумме 90 293,00 рублей и к недоплате заработной платы в сумме 34 165,94 рублей;

- анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности  показал  наличие задолженности проверяемой организации перед ресурсоснабжающими организациями в сумме 18231,60 рублей, которая не имеет источников погашения.