Контрольно-счётная палата

Информация о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка  финансово- хозяйственной деятельности муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения Детский сад №27 «Чебурашка»за текущий период 2019 года»

в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палатой Чайковского городского округа  на 2019 год проведено контрольное мероприятие  в отношении  муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения

Детский сад №27 «Чебурашка»

В ходе проверки установлено:

1. При проверке правильности формирования муниципального задания установлено следующее:

1) в нарушение пункта 2.2 раздела 2 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) наименование вида деятельности муниципального учреждения муниципальных услуг, указанного в муниципальном задании не соответствуют основным видам деятельности, указанным в пункте 2.4 Устава Учреждения и выписке из ЕГРЮЛ «Сведения о дополнительных видах деятельности» код ОКВЭД 88.91;

2)  муниципальное  задания сформированы по форме, которая не в полном объеме соответствует Комплексным рекомендациям по реализации Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ:

- отсутствует раздел по установлению предельных цен (тарифов)  на  оплату  государственной  (муниципальной) услуги  в  случаях,  если  законодательством  предусмотрено  их оказание на платной основе;

- не заполнен  пункт 4 раздела 1 «Нормативные правовые акты, устанавливающие размер платы (цену, тариф) либо порядок ее (его) установления»;

3) нарушен график перечисления Учредителем субсидий на выполнение  муниципального задания  на расчетный счет Учреждения.

2. При анализе плана финансово-хозяйственной деятельности установлено следующее,  в ходе проверки формы 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности», формы 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» с Планом ФХД МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка» установлены расхождения:

- остаток на начало года  Плана ФХД от 21.01.2019  (стр. 500 графа 16) отражен в сумме 1 178 875,58 рублей  и не соответствует  формам  0503737, 0503779  в сумме 1 175 375,58 рублей, отклонение составило 3 500,00 рублей;

- расходная часть Плана ФХД от 21.01.2019, 03.02.2019 (стр.200 графа 16) отражена в сумме  12 178 875,58 рублей и не соответствует форме 0503737 в сумме 12 175 375,58 рублей, отклонение составило 3 500,00 рублей.

3. При проверке предоставления и использовании субсидии на иные цели  установлено следующее:

- в нарушение Федерального закона от 19.07.2011 №223-ФЗ  план – график  размещен на сайте закупок не своевременно (превышение сроков размещения составило  5 рабочих дней);

-  нарушен график перечисления Учредителем субсидий на иные цели на расчетный счет Учреждения;

- отчеты о расходах, источником финансового обеспечения, которых является Субсидия по состоянию на 01 октября 2019 года  предоставлены Учредителю -  09.10.2019, что является нарушением пункта 4.3.5 Соглашений.

4. При  проверке  использования  муниципальной собственности  установлено следующее:

1) в нарушение требований, установленным приложением 5 к Приказу Минфина России от 30.03.2015 №52 в инвентарных карточках учета нефинансовых активов (ф.0504031)  не заполняются обязательные реквизиты и показатели: назначение объекта, местонахождение объекта, паспортные данные объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта;

2)                 в соответствии с пунктом 3.15  Приказа Минфина от 13.06.1995 №49 товарно-материальные ценности (производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы) заносятся в описи по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходимых данных (артикула, сорта и др.).

В инвентаризационных описях товарно–материальных ценностей МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка» от 21.11.2019 № 0000-000006, №0000-000007, №0000-000009, №0000-000011 товарно-материальные ценности указаны одной строкой «Продукты питания», что является нарушением пункта 3.15  Приказа Минфина от 13.06.1995 №49;

3)                установлены факты отражения в регистрах бюджетного учета недостоверной информации. По состоянию на 01.01.2019 года и на 01.10.2019 года информация о стоимости материальных запасов  находящихся на балансе Учреждения по счету  105.00 «Материальные запасы», отраженная в Главной книге не соответствует информации отраженной в Сведениях  о движении нефинансовых активов (0503768) в размере 100 748,33 рублей;

4)                в ходе проверки установлен ряд нарушений положений Методических рекомендаций по применению форм первичных учетных документов, утвержденных Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н, а именно:

- ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (ф.0504210), которая применяется в МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка» не соответствует требованиям по применению первичных учетных документов;

- в актах на списание материальных запасов (ф. 0504230) от 10.02.19 №13, от 31.03.19 №24, от 26.04.19 №30 отсутствует подпись членов комиссии;

- к актам о списании материальных запасов (ф.0504230) от 31.01.2019 № 5, 6, 7, 8 не приложены ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210);

- за проверяемый период в накопительных ведомостях по приходу продуктов питания (ф. 0504037)  отсутствуют подписи ответственных лиц;

- за проверяемый период в ведомостях выдачи материалов на нужды учреждения (ф.0504210)  отсутствует: дата за какой период выданы материалы, не заполнено материально-ответственное лицо;

- в требовании – накладной (ф.0504204)  от 14.01.2019 № 5 отсутствуют подписи ответственных лиц;

- в накладной на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (0504102) от 14.01.2019 № 1 отсутствуют подписи ответственных лиц;

- в  проверяемом периоде в Учреждении применяется накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф.0504037), утвержденная  Приказом Минфина России от 15.12.2010 №173н, который утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина от 30.03.2015 №52н;

- меню-требование на выдачу продуктов питания (ф.0504202) не соответствует форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н.

5. При проверке правильности организации и ведения бухгалтерского учета установлено следующее:

1)  в Учетной политике:

- в приложении № 4 (Рабочий план счетов)  к Учетной политике отраженны не все счета, используемые в бухгалтерском учете Учреждения и отражены счета не применимые в Учреждении;

- отсутствует структура инвентарного номера, что является нарушением пункта 46 Инструкции 157н;

- пункт 3.9  «Учет резерва предстоящих периодов»  раскрыт недостаточно полно - отсутствует методика расчета резерва предстоящих отпусков, что является  нарушением пункта 302.1 Инструкции 157н.

2)                в нарушение статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ первичная  учетная  документация в сумме  1 202 109,23 рублей принята  бухгалтерией Учреждения к бухгалтерскому учету  не своевременно, что приводит к искажению данных  дебиторской и кредиторской задолженности;

3) за проверяемый период в Учреждении факты хозяйственной деятельности в сумме 18 736,00 рублей оформляются с нарушением пункта 3  статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ;

4) в ходе проверки установлены нарушения, допущенные при заключении  договоров:

- в договоре возмездного оказания услуг по ведению кружка «Хореография» от 01.03.2019 № 03 и в акте о приеме работ от 15.03.2019 на сумму 8050,00 рублей  отсутствует подпись Исполнителя;

- в договоре от 01.06.2019 б/н с ООО «Айс Трейд» на поставку фруктов, сухофруктов, овощей и яиц, не прописано на какой срок заключен договор (п.8.1 договора);

-  в договорах от 01.06.2019 б/н с ИП Логинов В.Н. на поставку мяса и мясных изделий, молочной продукции, рыбы свежемороженной  не прописано  на какой срок заключен договор (п.8.1 договора);

5)  в нарушении Постановления Госкомстата  РФ от 05.01.2004 №1:^,

- табеля учета рабочего времени (ф. 0301008)  сдаются в бухгалтерию без подписи должностных лиц;

- в штатных расписаниях  МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка»  на 2019 год не указан Код Учреждения – восемь знаков кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), не указано полное наименование Учреждения;

^- в штатных расписаниях  МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка»  от 21.01.2019 №1, от 23.04.2019 №2 по должности  Повар  (графа 6) указана вредность 12%, но в графе 9 «Всего» не рассчитана данная надбавка. Отклонение составило 830,90 рублей на одну штатную единицу;

- в штатных расписаниях в разделе «Всего» сумма оклада и надбавок не умножена на количество штатных единиц;

- в штатных расписаниях  МАДОУ Д/с №27 «Чебурашка»  на 2019 год отсутствует итоговая сумма Фонда оплаты труда Учреждения  за месяц по графе 9.

6)           в ходе проверки установлено нарушение графика выплаты заработной платы работникам: за первую половину января 2019 перечислено по платежному поручению от 29.01.2019 №400, задержка выплаты заработной платы составило на 4 дня;

7) в ежемесячных «Сводах начислений, отчислений, прочих доходов, выплат»  нет подписи главного бухгалтера;

8) в приказах:  о предоставлении отпуска работнику, об установлении ежемесячной  доплаты  на обеспечение  книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями воспитателей», об установлении надбавок, о выплате 20% учителям-логопедам, о выплате доплаты, о выплате стимулирующей части, о предоставлении отпуска работнику, об оплате за расширенную зону обслуживания, о выплате стимулирующей части, о предоставлении отпуска работнику - отсутствует подпись Заведующей МАДОУ Д/с № 27 «Чебурашка»;

9)  в приказах: о предоставлении отпуска работнику, о прекращении трудового договора с работником, об увеличении объема работ, о направлении на курсы повышения квалификации, о предоставлении дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом, об изменении должностного оклада, о продлении отпуска, о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы -  отсутствуют подписи сотрудников об ознакомлении с приказом.

6. При проверке  достоверности представляемой бухгалтерской отчетности установлено следующее:

-   при проверке заполнения Сведений по дебиторской задолженности  (ф.0503769) по приносящей доход деятельности (КФО 2)  с Главной книгой (ф.0504072)  установлено несоответствие остатков на 01.01.2019 по счету 22053100 в сумме  932,50 рубля, на 01.10.2019 в сумме 5 928 317,33 рублей;

-  при проверке заполнения Сведений по кредиторской  задолженности  (ф.0503769) по приносящей доход деятельности (КФО 2)  с Главной книгой (ф.0504072) установлено несоответствие остатков на 01.01.2019 по счету 22053100 в сумме  932,50 рубля, на 01.10.2019 в сумме 5 928 317,33 рублей;

- при проверке заполнения формы 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года с данными Главной книги (ф. 0504072)  установлено несоответствие остатков на 01.01.2019  в сумме 0,29 рублей, на 01.10.2019  в сумме 0,92 рублей.

7. В нарушение требований пункта  11 Инструкции №157н Журналы операций  расчетов  формируются не по истечению отчетного периода (месяца),  нет подписи главного бухгалтера.

По результатам контрольного мероприятия направлено  представление  Контрольно-счетной палаты Чайковского городского округа  в  МАДОУ Д/с № 27 «Чебурашка» с требованиями устранения выявленных проверкой  нарушений и недопущения  аналогичных нарушений.

Копия  Отчета о результатах проверки направлена в Чайковскую городскую прокуратуру.

По согласованию  с отделом экономической безопасности и противодействию коррупции копия   Отчета о результатах проверки направлена в отдел МВД России по Чайковскому городскому округу.