Контрольно-счётная палата

Информация по результатам проверки целевого и результативного (экономного и эффективного) использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Благоустройство территории Чайковского городского округа» в части предоставленных субсидий муниципальному автономному учреждению «Комбинат благоустройства Чайковского городского округа»

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное автономное  учреждение «Комбинат благоустройства Чайковского городского округа».

Проверяемый период: 2022 год и текущий период 2023 года.

Объем проверенных средств  за анализируемый период составил:

- субсидии на выполнение муниципального задания (КФО 4[1]) в общей сумме  36304,12700 тыс. рублей, в том числе:

-  2022 год в сумме 15570,28200 тыс.рублей;

-  2023 год в сумме 20733,84500 тыс.рублей.

-  субсидии на иные цели (КФО 5[2]) в общей сумме 663,79300 тыс. рублей, в том числе:

-  2022 год в сумме 199,99300 тыс.рублей;

-  2023 год в сумме 463,80000 тыс.рублей.

По результатам контрольного мероприятия  установлено следующее:

В проверяемом периоде МАУ «Комбинат благоустройства» реализовывались мероприятия муниципальной программы «Благоустройство территории Чайковского городского  округа» путем исполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, работ:

-  задача 2.1  «Разработка планового подхода к содержанию и благоустройству детских и спортивных площадок» (мероприятие 2.1.1) Подпрограммы №2 «Устройство и содержание детских и спортивных площадок»;

- задача 3.2 «Проведение мероприятий по ремонту или реконструкции мест общего пользования» (мероприятие  3.2.1) Подпрограммы №3 «Комплексное благоустройство и содержание территорий»;

- задача 3.3 «Обеспечение сохранности, техническое обслуживание и содержание территорий» (мероприятия 3.3.1, 3.3.4, 3.3.5, 3.3.7) Подпрограммы №3 «Комплексное благоустройство и содержание территорий»;

В рамках реализации задачи 2.1 «Разработка планового подхода к содержанию и благоустройству детских и спортивных площадок»» Подпрограммы №2 МАУ «Комбинат благоустройства» выполнялось мероприятие «Содержание территорий детских и спортивных площадок».

В рамках реализации задачи 3.2 «Проведение мероприятий по ремонту или реконструкции мест общего пользования» Подпрограммы №3 МАУ «Комбинат благоустройства» выполнялось мероприятие «Благоустройство территорий и мест общего пользования».

В рамках реализации задачи 3.3 «Обеспечение сохранности, техническое обслуживание и содержание территорий» Подпрограммы №3 реализовывались мероприятия: «Уборка несанкционированных свалок», Содержание скверов и мест общего пользования», «Акарицидная обработка и дератизация территории», «Оформление и содержание зеленых насаждений».

1. Проведенный анализ  формирования, исполнения и размещения  муниципального задания на официальном сайте показал:

1.1. В нарушение пункта 2.8 Постановления   отсутствует отметка Учреждения об ознакомлении  с распоряжением Управления ЖКХиТ от 19.12.2022 №114/1-р.

1.2. Коды и уникальные реестровые номера выполняемых работ, утвержденных Муниципальными заданиями: от  07.04.2022 №10, от 24.06.2022 №50, от 01.09.2022 №12, от 19.12.2022 №29, от 30.05.2023 №29, от 03.07.2023 №29 не соответствуют кодам и уникальным реестровым номерам, установленным Региональным перечнем муниципальных услуг (работ).

1.3. В нарушение требований пункта 9 Приказа Минфина РФ от 21.07.2011 г. N 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта», пункта 2.9 Требований к порядку формирования структурированной информации о государственном (муниципальном)  учреждении, пунктов 2.6, 2.8, 4.6   Постановления администрации г.Чайковского от 13.03.2019 №512 «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), финансового обеспечения и контроля выполнения муниципальных услуг (выполнение работ), порядка определения объема и условий предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели»     Учреждением, информация о Муниципальном задании и его исполнении за период 2022 -2023 годов  неоднократно размещалась на официальном сайте с нарушением срока.

1.4. В нарушение пункта 4.6 Постановления №512:

-  пояснительные записки к Отчетам о выполнении Муниципального задания за проверяемый период не размещены на Официальном сайте;

- отчеты о выполнении Муниципального задания   за 2022- 2023 год не соответствуют, утвержденной форме Приложения 3 к Постановлению №512.

1.5. В нарушение требования Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации  «О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» от 26.06.2015 № 640 (Приложение № 2):

- неверно указана дата составления отчета о выполнении муниципального задания;

- в строке «Периодичность»  неверно указан  период  предоставления отчета о выполнении муниципального задания;

- не указана дата утверждения Муниципального задания  рядом с номером муниципального задания;

- в Муниципальном задании №29 от 19.12.2022 не указан «Вид деятельности   государственного учреждения (обособленного подразделения) и код по ОКВЭД;

- титульный лист электронного образа документа «Муниципальное задание №10 от 07.04.2023»  размещен на Официальном сайте без подписи утверждения Учредителем;

- в отчетах о выполнении Муниципального задания невозможно установить дату составления отчета:  на  титульном листе  указана  дата составления от 24 июня 2022 г.,  на последнем листе за подписью  директора Учреждения указана дата 05 августа 2022 г.;

- в Отчетах о выполнении Муниципального задания от 05.07.2022, от 05.08.2022, от 05.09.2022, от 04.10.2022, от 01.11.2022 от 02.12.2022, размещенных на Официальном сайте,  отсутствует подпись директора МАУ «Комбинат благоустройства».

1.5. Установлено невыполнение муниципального задания  за 2022 год по муниципальной услуге (работе): «Акарицидная обработка и дератизация территории»,  «Содержание место общего пользования», «Содержание объектов озеленения».

Выявленные отклонения  в стоимостном выражении (по соответствующим муниципальным услугам (работам)  составляют в общей сумме 4129,75581 тыс.рублей и подлежат возмещению в бюджет Чайковского городского округа.

1.6. В нарушение требований пункта 4.3.5.2 Соглашения от 13.04.2022 №34 отчет о выполнении Муниципального задания за 2022 год предоставлен не своевременно.

1.7. Отчеты о выполнении муниципального задания содержат недостоверные сведения по показателю «Исполнено на отчетную дату»;

2. Проведенный анализ соблюдения условий предоставления субсидий на иные цели показал:

В нарушение пункта 4.1.7 Соглашения №331 Отчет о достижении значений показателей результативности по состоянию на 01.01.2023  МАУ «Комбинат благоустройства»  не составлен.

1. Проведенный анализ формирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности показал:

3.1. В нарушение пункта 8 статьи 10 Федерального закона от 3.11.2006 г. N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»   и пункта 4.3.8 Устава Учреждения отсутствуют распоряжения Управления жилищно-коммунального хозяйства и транспорта администрации Чайковского городского округа о принятии  решения: о включении в состав членов Наблюдательного совета, о досрочном прекращении полномочий членов Наблюдательного совета.

3.2. В нарушение подпункта 12 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» распоряжения Учредителя о принятии решения о включении в состав членов Наблюдательного совета и досрочном прекращении полномочий не размещены на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (bus.gov.ru).

3.3. В нарушение  пункта  4 статьи 10 Закона №174-ФЗ и пункта 4.3.4 Устава Учреждения в  период  с 01.01.2023 по 16.05.2023  (заместитель директора по экономике и финансам принимала участие в заседаниях Наблюдательного совета.

3.4.  В нарушение  требований пункта 2.5 распоряжения Управления ЖКХиТ №153-р от 26.11.2021 Планы  ФХД  за проверяемый период   не  подписаны исполнителем.

3.5. План финансово-хозяйственной деятельности на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов утвержден директором МАУ «Комбинат благоустройства» 12.01.2023 с нарушением  установленного срока.

4. Проведенный  анализ правомерности использования имущества показал:

Контрольно-счетной палатой Чайковского городского округа выявлено отклонение площади земельного участка с кадастровым номером 59:12:0010462:0004, с разрешенным видом использования – для эксплуатации производственной базы, местоположение: Пермский край,  г. Чайковский, ул.  Промышленная, 15 (договор аренды от 28.09.2004 №56-034), отраженной в первичных учетных документах бухгалтерского учета – 14583,30 кв.м., от площади по данными Публичной кадастровой карты (pkk.rosreestr.ru)– 14384,00 кв.м. Дополнительные соглашения об изменении площади земельного участка не заключались.

Также в договоре аренды  от 28.09.2004 №56-034 указан  адрес земельного участка: г. Чайковский, ул. Промышленная, 15, по данным Публичной кадастровой карты  указан адрес: г. Чайковский,  ул. Промышленная, з/у 21.

5.Проведенный анализ  осуществления закупок товаров, работ, услуг показал:

5.1. В нарушение требований подпункта 3 пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 18.07.2011 г. N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»  протоколы Наблюдательного совета об утверждении Положения о закупках и внесения изменений  в Положения о закупках отсутствуют.

5.2. В нарушение требований  части 1 статьи 4 Закона  №223-ФЗ Положение о закупках (версия 4)  утверждено 22.11.2022, размещено в ЕИС  08.03.2023  с  нарушением  установленного Законом № 223-ФЗ срока.

5.3. В нарушение  требований  части 8 статьи 3.2 Закона №223-ФЗ и раздела 2.2 Положения о закупках МАУ «Комбинат благоустройства», утвержденный состав закупочной комиссии  в период с 25.03.2022 по 22.11.2022 составил четыре человека  (приказ МАУ «Комбинат благоустройства»  от 25.03.2022 №15 «О создании единой закупочной комиссии»). Отсутствует приказ МАУ «Комбинат благоустройства» о внесении изменений в состав закупочной комиссии, при принятии сотрудника на должность «Специалист по закупкам (контрактный управляющий)» с 19.07.2022 (приказ от 19.07.2022 №132-к).

5.4.  В нарушение требования пункта 14  Постановления  Правительства РФ от 10.09.2012 г. N 908 «Об утверждении Положения о размещении в единой информационной системе, на официальном сайте такой системы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" положения о закупке, типового положения о закупке, информации о закупке» № 908  и пункта 2.1.5 Положения о закупках МАУ «Комбинат благоустройства»:

-  изменения в План закупок на 2022 -2023 год (версия 9) размещены на сайте ЕИС несвоевременно (дата утверждения указана 01.09.2022, размещен  в ЕИС  31.12.2022);

- План  закупок  МАУ «Комбинат благоустройства» (№202310566000045001)  на 2023 год и плановый период 2024-2025 годы   утвержден  06.04.2023 года,  размещен  в  ЕИС  07.04.2023 года, после начала года, на который ведется планирование.

5.5. В нарушение требований  части 19 статьи 4 Закона №223-ФЗ отчеты о заключенных контрактах размещены несвоевременно: за июнь 2022 года отчет размещен 13.07.2022  года, отчет за январь  2023 года   размещен 11.02.2023,  отчет за апрель 2023 года  размещен 11.05.2023 года, отчет за май 2023 года  размещен 13.06.2023 года. Отчеты за ноябрь 2022 года, июнь, июль, август, сентябрь 2023 года не размещены на сайте ЕИС.

5.6. В нарушение пункта 5.3 статьи 3 Закона №223-ФЗ, пункта 4.3.7  Положения о закупке МАУ «Комбинат благоустройства» заключены договоры  на общую сумму  4867,44032 тыс.рублей  с иными сроками оплаты оказанных услуг.

5.7. Заказчиком неоднократно были допущены нарушения обязательств по заключенным договорам  в части оплаты, что может привести к безрезультатным  (неэффективным) расходам  средств, в связи с уплатой неустойки.

1. Проведенный анализ эффективности и правомерности расходов на оплату труда показал:

6.1. Табель учета использования рабочего времени (ф.0504421) ведется с нарушениями  требований  статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и  Приказа Министерства финансов  России от 30.03.2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

6.2. Штатные расписания МАУ «Комбинат благоустройства» за проверяемый период составлены с нарушением требований  пункта 1.13 Приложения 3  Единой учетной политикой от 30.06.2020 №127 (с изменениями от 30.12.2021 №580).

6.3. В 2022 году размер неправомерно начисленной заработной платы с учетом начислений на фонд оплаты труда директору МАУ «Комбинат благоустройства» составил в сумме 143,05272 тыс.рублей.

Контрольно-счетной палатой Чайковского городского округа в рамках проведенного контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения в деятельности Управления жилищно-коммунального хозяйства и транспорта администрации Чайковского городского округа:

1. При проведении анализа формирования муниципального задания,  выполнения муниципального задания и достоверности сведений, указанных в отчетах о его выполнении,  соблюдения  порядка его размещения на официальном сайте:

1.1. В нарушение абзаца 1 пункта 2.2. Порядка формирования муниципального задания, утвержденного Постановлением № 512 неоднократно допускалось несоответствие кодов и уникальных реестровых номеров оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) кодам и уникальным реестровым номерам, установленным Общероссийским базовым (отраслевым) перечнем (классификатором) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам и Региональным перечнем муниципальных услуг (работ);

1.2. Сводные отчеты о выполнении муниципального задания Управления ЖКХиТ администрации Чайковского городского округа отражают недостоверные сведения.

1.3. В нарушение пунктов 4.1. и 4.2. Порядка формирования муниципального задания, утвержденного Постановлением № 512 Учредителем не проводился качественный контроль и оценка степени выполнения муниципального задания.

2. При проведении анализа формирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности:

В соответствии с пунктами 10 и 11 Общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере физической культуры и спорта, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями[3] при утверждении значений базового норматива на оказание муниципальной услуги и отраслевого корректирующего коэффициента должны быть указаны – наименование муниципальной услуги и уникальный номер реестровой записи из общероссийского перечня (классификатора), федерального перечня (классификатора), регионального перечня (классификатора).

Управлением ЖКХиТ администрации Чайковского городского округа, в нарушение данной нормы - значения базового норматива на оказание муниципальной услуги и отраслевого корректирующего коэффициента утверждаются без указания уникального номера реестровой записи из общероссийского перечня (классификатора), федерального перечня (классификатора), регионального перечня (классификатора).

3. При проведении анализа исполнения (достижения) МАУ «Комбинат благоустройства» целевых показателей муниципальной программы «Благоустройство территории  Чайковского городского округа»:

Годовой отчет о выполнении муниципальной программы за 2022 год содержит недостоверную информацию о достижении целевых показателей Подпрограммы  №3   по мероприятиям: «Содержание  скверов и мест общего пользования», «Оформление и содержание зеленых насаждений».

По результатам контрольного мероприятия направлено  Представление  Контрольно-счетной палаты Чайковского городского округа  в муниципальное автономное учреждение «Комбинат благоустройства Чайковского городского округа» с требованием устранения выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений и недопущения  аналогичных нарушений.

Копия  Отчета о результатах контрольного мероприятия направлена в Чайковскую городскую прокуратуру, в отдел МВД России по Чайковскому городскому округу.

Информация о нарушениях норм Федерального закона от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» направлена в Управление Федеральной антимонопольной службы по Пермскому краю.

Информация о результатах контрольного мероприятия направлена главе городского округа – главе администрации Чайковского городского округа, в Управление Жилищно-коммунального хозяйства и транспорта администрации Чайковского городского округа, в Думу Чайковского городского округа и рассмотрена  на профильной комиссии Думы Чайковского городского округа.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков по результатам контрольного мероприятия МАУ «Комбинат благоустройства Чайковского городского округа» направлена информация по устранению нарушений, установленных в ходе контрольного мероприятия:

1. Информация о допущенных нарушениях принята к сведению, проведена работа по недопущению выявленных нарушений в дальнейшей работе, усилен контроль.

2. За ненадлежащее исполнение своих обязанностей уволены: контрактный управляющий, специалист по благоустройству, специалист по персоналу.

3. Приказом МАУ «Комбинат благоустройства Чайковского городского округа» от 04.12.2023 №691 «О назначении ответственных»  назначены ответственные  лица, отвечающие за формирование отчетов о выполнении муниципального задания, предоставление достоверной информации о фактическом достижении показателей объема выполнения муниципального задания, за своевременность размещения информации на официальном сайте bus.gov.ru, за соблюдением требований законодательства в сфере закупок.

4. Заключено дополнительное соглашение по изменению площади земельного участка и уточнением адреса земельного участка.

[1] Код ФО 4 – субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;

[2] Код ФО 5 – субсидии на иные цели;

[3] Утверждены приказом Министерства спорта Российской Федерации от 08.02.2019 № 83 «Об утверждении Общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере физической культуры и спорта, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями»;